СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………… ………………..3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА: СУЩНОСТЬ, НАЗНАЧЕНИЕ, СОДЕРЖАНИЕ…………………………………..7
1.1 Управление активами банка: сущность, назначение, содержание…………...7
1.2 Методика проведения анализа качества управления активами банка: информационная база, методы, показатели качества……………………………23
1.3 Особенности управления активами банка в период финансового кризиса...41
2.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО « НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ» ЗА 2008-2010г.г………………………….49
2.1 Оценка состава, структуры и динамики активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………..51
2.2 Анализ рискованности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………………………….54
2.3 Анализ доходности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………………………….60
2.4 Анализ ликвидности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………………………….63
2.5 Анализ портфельного управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………..70
3. ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ»…………………………………………….74
3.1 Обоснование необходимости повышения качества управления активами ОАО « Национальный Банк Траст»………………………………………………..74
3.2 Разработка мероприятий по повышению качества управления активами ОАО « Национальный Банк Траст»………………………………………………..80
3.3.Экономическое обоснование предложенных мероприятий…………………90
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………… ………………..97
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………100
ПРИЛОЖЕНИЯ.………………………………………………………………….105

ВВЕДЕНИЕ

По решению вопросов определения банковских активов у экономистов сложились различные точки зрения. Отсутствие чёткой формулировки не позволяет пользователям, как внутренним, так и внешним, составить полное представление о действительной величине активов банка. Это приводит к трудностям при осуществлении активных операций, препятствует эффективной оценке и минимизации сопутствующих рисков, качественному контролю за структурой собственных средств и определению достоверной величины будущих потоков денежных средств. Исходя из этого, актуальность проблемы рассмотрения банковских активов велика.
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заёмщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка уменьшается. В свою очередь низкие доходы могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличить свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Низкая и нестабильная чистая прибыль делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заёмщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. А слишком большое число непогашенных займов является самой распространённой причиной неплатёжеспособности банков.
Решением проблемы размещения средств являются такие активы, которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.
От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платёжеспособность банка, а следовательно, его надёжность. Если банк является надёжным - в него будут обращаться заёмщики, банку будут доверять. А чем больше заёмщиков, тем выгоднее для банка. Увеличивается количество деловых переговоров - выше прибыль банка. От чёткой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики всей страны и мира. Банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов. Поэтому столь важна проблема рассмотрения качества активов ОАО «Национальный Банк Траст». Качество активов - это чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. Грамотно и точно проведённый анализ качества активов позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлечённых средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.
Исходя из выявленной актуальности данной тематики, целью написания дипломной работы является разработка мероприятий по повышению качества управления активами ОАО «Национальный Банк Траст».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи :
-определить сущность и структуру активов коммерческих банков;
-выявить назначение и содержание управления активами банка;
-определить особенности управления банковскими активами в период финансового кризиса;
-систематизировать методики поведения анализа качества управления активами банка;
-оценить качество управления активами ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010гг. с помощью проведения следующих видов анализа: оценка состава, структуры и динамики активов, анализ рискованности, доходности и ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст»;
-выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке;
-обосновать необходимость повышения качества управления активами ОАО «Национальный Банк Траст».
Объектом дипломной работы является ОАО «Национальный Банк Траст».
Предметом дипломной работы является управление активами ОАО «Национальный Банк Траст».
В качестве информационной базы для написания дипломной работы автор использовал:
-актуальную нормативно-законодательную базу, регулирующую вопросы кредитования банком потенциальных заёмщиков;
-учебники и учебные пособия по заданной тематике;
-актуальную периодическую литературу (журналы «Финансы и кредит», « Банковское обозрение», «Аналитический банковский журнал», «Банковское дело», «Банковский менеджмент» и др.);
-официальную отчётность ОАО КБ « Национальный Банк Траст» а 2008-2010гг.
При написании работы были использованы следующие методы исследования : системный анализ, логический подход к исследованию, обработка информации посредством анализа.
Теоретическую основу квалификационной работы составили труды российских и зарубежных ученых по проблемам финансов, банковского дела, менеджмента и управления активами. Кроме того, при подготовке работы были использованы нормативные и правовые документы по теме.
Особое внимание в работе уделено теоретическим аспектам, в том числе специфике использования зарубежного опыта в современных отечественных условиях, а также прикладным вопросам организации процесса управления активами в российских банках.
Практическая часть работы основана на внутренней отчетности и документах ОАО «Национального Банка Траст».
Выпускная квалификационная (дипломная) работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложения.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА

1.1 Управление активами банка: сущность, назначение, содержание

В настоящее время специфические кредитные институты, такие как коммерческие банки, всё в больших объёмах удовлетворяют всевозможные потребности субъектов народного хозяйства в наличных и безналичных средствах. В связи с этим банкам приходится решать вопрос относительно того, как сформировать устойчивый и перспективный портфель активов, отвечающий современным экономическим требованиям и нормативно-правовым актам надзорных и регулирующих органов власти. Особое внимание следует уделять финансовым активам в общем портфеле, именно эта категория активов представляет экономическую основу операций банка по выгодному размещению имеющихся ресурсов в распоряжении банка. Для того чтобы можно было говорить о банковских активах как составляющей общего портфеля активов, а также показать роль и место в этом портфеле, необходимо разобраться в отношении дефиниции термина «актив». Изложенные подходы к определению активов в экономической литературе в основном сводятся к отожествлению с понятием «финансовые вложения» и ограничиваются такими статьями баланса банка, как ценные бумаги и вклады в уставные капиталы других организаций. В российском законодательстве нет чёткой формулировки активов коммерческого банка, а лишь изредка встречаются отдельные элементы этого, по сути ключевого, термина характеризующего активные операции банка и применяемого в теории и практике функционирования банков .
Решение вопросов определения финансовых вложений в российской экономике на современном эволюционном этапе развития не позволяет пользователям, как внутренним, так и внешним, составить полное представление о действительной величине активов и обязательств банка. Это, в свою очередь, приводит к трудностям при осуществлении активных операций, препятствует эффективной оценке и минимизации сопутствующих рисков, качественному контролю за структурой собственных средств (капитала) и определению достоверной величины будущих потоков денежных средств. Исходя из этого актуальность проблемы рассмотрения банковских активов столь велика .
Термин «актив» происходит от латинского Activus, что в переводе означает «деятельный»; активы характеризуют материальные и нематериальные ценности в денежном выражении, их состав и размещение. Американское управление по стандартам финансового учёта (FASB) в концептуальных принципах определяет «активы», как ожидаемую выгоду в будущих финансовых периодах, получаемую или контролируемую экономическим субъектом в результате операций или событий прошлых периодов. Банковский актив представляет собой результат операций банка по созданию, использованию и движению денежных средств и финансовых ресурсов, вследствие чего предполагается увеличение экономических выгод в течение определенного периода времени в форме поступления или увеличения стоимости активов, а также возможного уменьшения обязательств. В Международных стандартах финансовой отчётности (International financial reporting standards), финансовый актив (financial asset) определяется как денежные средства, долевой инструмент другой компании, договорное право на получение денежных средств или передачи выгодных финансовых инструментов от другой компании, либо взаимного обмена финансовыми инструментами на выгодных для себя условиях .
Активы включают в себя две важные составляющие: имущество и права банка
Имущество - это совокупность средств, имеющих ценность в силу своих физических и платёжных свойств (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной форме).
Права банка представлены правом владения каким-либо активом, предполагающим получение ценностей (например, ценной бумагой, векселем, чеком, облигацией, акцией и т.д.), правом на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо долговыми требованиями (ссудная задолженность по различным видам кредитам дебиторов, лизинг, факторинг и т.д.) .
Рассмотрим также состав финансовых вложений исходя из изучения и анализа трудов российских учёных, непосредственно занимающихся финансово-кредитными проблемами как российской экономики в целом, так и банковского сектора в частности. С позиции российских экономистов к финансовым вложениям относятся:
-ценные бумаги, как долговые, так и долевые;
-займы другим организациям;
-вклады в уставные капиталы других организаций;
-депозиты в банках;
-дебиторская задолженность.
Международные стандарты финансовой отчетности включают в состав ценных бумаг как финансовых активов производные ценные бумаги. Производными финансовыми активами являются не только ценные бумаги, а также любой договор, обладающий следующими особенностями:
-стоимость меняется в результате изменения конкретной процентной ставки, цены товара, валютного курса, индекса цен или ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса, другой переменной;
-для его приобретения не требуются первоначальные инвестиции или необходимы незначительные первоначальные чистые инвестиции;
-расчёты по нему осуществляются в будущем.
Примерами производных финансовых активов являются финансовые опционы, фьючерсные и форвардные контракты, процентные и валютные свопы. Производные финансовые активы порождают права и обязанности, в результате которых происходит передача одной стороной по договору другой стороне одного или нескольких финансовых рисков, содержащихся в базовом финансовом активе. Целью производных финансовых активов является страхование (хеджирование) от определённых финансовых рисков, либо получение дохода от торговых (спекулятивных) операций.
Одним из видов финансовых вложений являются займы, выданные другим организациям, т.е. другим банкам либо юридическим лицам. Термин «организация» также распространяется на физических лиц, товарищества, акционерные общества, трасты и государственные учреждения.
Ссуды и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с зафиксированными или устанавливаемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением:
-тех, которые организация намерена продать в ближайшее время, и таких, которые являются частью портфеля аналогичных активов, сделки с которыми свидетельствуют о стремлении к получению прибыли либо от колебаний курса в краткосрочной перспективе, либо в качестве маржи дилера;
-тех, которые владелец, в силу других, чем ухудшение качества кредита, причин может не получить обратно (значительную часть своей первоначальной инвестиции) .
В состав объектов финансовых вложений не входят денежные средства. Однако они являются составной частью другой, представляющей очевидную теоретическую и практическую значимость экономической категории – инвестиции. В соответствии с Федеральным Законом от 25.02.2001 № 39-Ф3 «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» инвестиции определяются как денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта .
Тем не менее при сопоставлении понятий «финансовые вложения» и « инвестиции» может возникнуть впечатление, что некоторые элементы этих определений накладываются друг на друга, перемешиваются между собой и при употреблении в разных контекстах составных частей происходит потеря значения используемого термина, так как отсутствует однозначная смысловая характеристика. Это в очередной раз подтверждает актуальность проблемы тщательной проработки теоретических положений исследования системы финансовых активов коммерческих банков .
Согласно определению, рассмотренному в Международных стандартах финансовой отчётности, денежные средства включаются в состав финансовых активов. Денежные средства включают деньги в кассе и средства на собственных счетах банка. Валюта (денежные средства) - это финансовый актив, поскольку она представляет собой средство всеобщей обмениваемости на товары и, таким образом, основу, на которой осуществляется оценка и отражение всех сделок в финансовой отчетности. Денежный депозит в банке является финансовым активом, потому что он представляет собой договорное право вкладчика получить деньги из этого учреждения или выписать чек на остаток счёта.
Итак, расширенное толкование понятия «финансовый актив» с учётом взглядов разных экономистов, заключается в том, что это ценности, которыми владеет и управляет банк в целях обеспечения притока экономических выгод, увеличивающих капитал. Под ценностями подразумеваются экономические ресурсы или права на эти ресурсы, зафиксированные системой отношений субъектов экономических отношений и выражающиеся в ценах, которые характеризуют относительный уровень цены по сравнению с ценами других финансовых активов. Оптимальное управление активами компании, направленное на максимизацию их стоимости, является важным средством достижения цели максимизации капитала .
Финансовые активы являются, прежде всего, целенаправленным вложением имеющихся финансовых ресурсов в целях извлечения дохода. Нацеленность на извлечение дохода является условием абсолютно необходимым: основной целью любого банка в условиях рыночных отношений становится увеличение экономического потенциала и приращение капитала.
Финансовые активы могут быть ориентированы на долгосрочную перспективу или носить спекулятивный характер. Если активы спекулятивного характера ориентированы на получение банком желаемого результата в конкретном периоде времени, то долгосрочные финансовые активы, как правило, преследуют стратегические цели, которые связаны с участием в управлении экономическим субъектом, в который вкладывается капитал .
К содержательной характеристике понимания концептуального отличия категории «финансовый актив» от других экономических категорий следует отнести возможность обмена на другой товар финансового рынка, при этом обеспечивая прирост стоимости через определённый период времени. Исходя из этого, логичным представляется рассматривать финансовые активы как краткосрочные и долгосрочные. Ведущим экономистом ОАО «Далькомбанк» г. Хабаровска А.В. Филимоновым предпринята попытка обобщить и выделить основные критерии, по которым можно классифицировать активы (таблица 1).
По классификации активных операций, как и по структуре активов коммерческого банка, сложились разные точки зрения (таблица 2).
Рассмотрим подробнее основные активные операции коммерческих банков.
Кредитные операции . Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заёмщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаёмщику (дебитору) и обратно. Заёмщиками выступают юридические лица - предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также физические лица.
Возврат полученной заёмщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получения банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счёт уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица 1 - Классификация активов кредитных организаций РФ по различным критериям

Критерий классификации	Виды активов, их характеристика и примеры	Значимость, особенности
1	2	3
1. По срокам осуществления	Краткосрочные: а) активы, которые предполагается использовать в течение одного финансового года. б) Если актив не реализован в течение, как правило, 12 месяцев, но существует чёткое намерение его продать. Пример: денежные средства (они обладают повышенной ликвидностью). Способны мгновенно выполнять функцию средства платежа.	Высокий удельный вес иммобилизованных средств, самой «некачественной» составляющей банковских активов, т.к. в неё включены средства, отвлечённые банками на недоходные операции. Размер таких активов составляет 20-30% от совокупной величины всех активов. Наличие иммобилизованных активов - объективная реальность, необходимая любому банку для осуществления своей деятельности как кредитной организации.
	Долгосрочные: активы, которые предполагается использовать сроком более одного финансового года. Примеры: основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.
2.По степени контроля объекта	Контролируемые
	Часто контролируемые
3. По субъектам, в чьём пользовании находятся активы банка	Находящиеся в пользовании у самого банка	Структура активов по субъектам показывает, в какие сектора экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надёжным он считается.
	Предоставленные во временное пользование другим субъектам
4. По географическому признаку	Внутристрановые: средства, размещенные в территориальных границах данной страны.
	Иностранные: вложения капитала физическими и юридическими лицами - нерезидентами в объекты и финансовые инструменты другого государства.
5. По срокам размещения	бессрочные	В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
	Размещённые на срок: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; от 1 года до 3-х лет; свыше 3-х лет
6. По назначению	Кассовые активы Работающие (оборотные) активы Инвестиционные активы Капитализированные (внеоборотные) активы Прочие активы	Обеспечивают ликвидность банка Приносят банку текущие доходы Предназначены для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей Предназначены для обеспечения хозяйственной деятельности банка
7. По степени риска	1 группа: риск 0 (2)%: 2 группа: риск 10 %: 3 группа: риск 20 %: Четвёртая группа риска: 50 % Пятая группа риска: 100 %	Данная группа практически по всем позициям имеет нулевой риск и не участвует в расчёте показателя достаточности капитала. При этом позиции «наличная валюта», «драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути» оцениваются ЦБ РФ с риском в 2%, хотя вероятность потери банком стоимости его наличных средств не намного выше, чем других активов, оценённых с риском в 0%. Уровень риска по четвёртой группе активов (50%) снижен в настоящее время на 20 процентных пунктов (вместо 70 %, принятых после кризиса 1998 года), но остаётся по-прежнему достаточно высоким, что свидетельствует о пока ещё невысокой оценке Центральным банком РФ состояния отечественного межбанковского рынка и банковской системы России в целом. Для сравнения - средства, размещённые на счетах в банках своей страны, и аналогичные активы Базельскими соглашениями установлены на уровне 20 %.
8. По степени ликвидности	По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.	Считается, что данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка. Развитие рынка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные (до 30 дней) вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа. Приведенная классификация является чисто аналитической и не регламентирована никакими нормативными документами. В зависимости от ситуации на финансовом рынке и на рынке банковских услуг или от изменения качества того или иного актива последний может переходить в соседние группы ликвидности.
9. По степени доходности	Приносящие доход Кредиты, инвестиции Не приносящие доход Свободные резервы, материальные активы
10. по видам банковских ссуд: а) по типам заёмщиков	1.1. ссуды торгово-промышленым предприятиям	для финансирования затрат по пополнению оборотного и основного капитала. Часть ссуд носит сезонный характер, т.е. используется для финансирования сезонных изменений потребности в оборотном капитале. Могут быть использованы как источники покрытия капитальных затрат, с последующей их конверсией в долгосрочные займы путём размещения на рынке акций или облигаций.
	1.2. ссуды под залог недвижимости, т.е.ипотечные ссуды	Выдаются строительным фирмам как форма промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. Сюда также включаются ссуды частным лицам на покупку недвижимого имущества под закладную. Банки часто продают эти закладные финансовым агентам ипотечного рынка, контролируемым государством.Особенности: -сравнительно низкий риск при выдаче ссуды, поскольку она обеспечена недвижимостью; -имеют долгосрочный характер; -обеспечивают для банка стабильную клиентуру; -банк имеет возможность диверсифицировать свой кредитный портфель, поскольку закладные можно при необходимости реализовать на вторичном рынке ценных бумаг.
	1.3. сельскохозяйственные ссуды	-предоставляются сельхозпредприятиям на финансирование сезонных расходов в растениеводстве и животноводстве; -имеют сравнительно небольшой размер и обеспечиваются урожаем. Если заёмщику не хватает собственного капитала, то в качестве обеспечения могут приниматься недвижимость и передаточные надписи.
	1.4. ссуды небанковским финансовым учреждениям (к ним относятся финансовые компании, инвестиционные банки, ссудо- сберегательные ассоциации, компании по операциям с закладными, кредитные союзы, страховые компании)	-банковские ссуды для этих учреждений являются одним из основных источников денежных фондов, которые они затем направляют на различного рода кредиты, извлекая при этом из разницы в процентах соответствующую прибыль
	1.5. ссуды коммерческим банкам	-выступают инструментом перераспределения кредитных ресурсов между банками в рамках корреспондентских отношений; -ссуды перераспределяются на межбанковском кредитном рынке и предоставляются для получения прибыли от разницы в процентах или для поддержания текущей ликвидности.
	1.6. ссуды брокерам и дилерам, участникам рынка ценных бумаг	-выдаются для покупки ценных бумаг на условиях до востребования; -банки должны быть в обязательном порядке проинформированы о том, что полученные заёмные средства будут использованы на производственные цели или для покупки новых акций.
	1.7. ссуды иностранным правительственным органам	-выдаются для покрытия дефицита государственного бюджета, урегулирования платёжного баланса и проведения крупномасштабных инвестиционных программ.
	1.8. ссуды иностранным банкам	-предназначены для финансирования больших инвестиционных программ.
	1.9. ссуды органам власти	-предоставляется в связи с временной потребностью органов власти в денежных средствах в период между налоговыми поступлениями; -банковские ссуды наряду с поступлениями за счёт размещения долговых обязательств являются одним их существенных финансовых источников органов власти.
	1.10. ссуды частным лицам	-предоставляются в форме потребительского кредита и персональных ссуд; -обязательным условием получения ссуды для заёмщика является его кредитоспособность; -используются для удовлетворения потребности в заёмных средствах конечных потребителей - физических лиц; -связаны с повышением жизненного уровня населения: позволяют потреблять товары и услуги до того, как заёмщики в состоянии их оплатить.
б) по числу кредиторов	-ссуды, предоставляемые одним банком; -синдицированные (консорциальные) ссуды; -параллельные ссуды	-наибольшее распространение имеют ссуды, предоставляемые одним банком. Однако в некоторых случаях возникает необходимость, в Сиду ряда объективных причин (например, большой размер кредита, повышенный риск и т.п.), объединения усилий нескольких банков для выдачи ссуды; -параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении не менее двух банков. Переговоры осуществляются с каждым банком в отдельности, а затем, после согласования между собой условий кредита. Заключается общий кредитный договор с едиными условиями.
в) по условиям реализации ссуды	-наличные; -акцептные	-перечисляются на счёт заёмщика; -банк согласен акцептовать тратту
г) по объектам выдачи ссуд	-на покрытие затрет в оборотные фонды; -на покрытие затрат в основные фонды; -на затраты по внешнеэкономической деятельности

Таблица 2 - Сравнительный анализ различных взглядов на состав активных операций коммерческого банка в РФ

Ф.И.О. автора	Состав активных операций
В.И. Букато, Ю.И. Львов, П.Г. Антонов	-кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; -инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; -кассовые и расчётные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; -прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
О.И. Лаврушин	-ссудные операции, как правило, приносящие банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления; -инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности; -депозитные операции, назначение которых заключается в создании текущих и длительных резервов платёжных средств на счетах в Центральном Банке (корреспондентский и резервный счёт) и других коммерческих банках; -прочие активные операции, разнообразные по форме, которые приносят банкам за рубежом значительный доход. Сюда относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные операции.
В.П. Поляков, Л.А. Московкина	-банковские инвестиции; -предоставление ссуд; -учёт (покупка) коммерческих векселей; -фондовые операции

В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие. Длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций .
Кредитные операции составляют наибольшую долю в структуре статей банковских активов.
Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определённую их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц. Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определённых критериев. Значимость классификации банковских суд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заёмщиков и сферой функционирования. Ниже рассмотрим основные критерии, которые являются типичными для классификации банковских ссуд в мировой практике .
Инвестиционные операции . В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.
Инвестиционные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение инвестиционных операций как правило связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счёт собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.
Кассовые операции . Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечения нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег. Возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчётов с собственным персоналом; развития бизнеса им т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется всё больше и больше наличных денег. Кассовые операции - это операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.
Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависит формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и разменной монетой.
Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банку за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и т.д.
Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объёма или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчётные операции по поручению своих клиентов .
Что включает в себя управление активами банка? Что нужно для того, чтобы эффективно управлять активами банка?
Необходимо чётко знать классификацию активов. Правильная классификация активов даёт возможность оценить экономическое состояние банка в целом, а также определить свойства того или иного финансового актива в частности. Анализ этих свойств позволяет установить причинно-следственные связи функционирования данных активов на финансовом рынке, выражающиеся в виде таких принципов, как минимизация рисков и максимизация прибыли.
Необходимо помнить о взаимосвязи между активами и пассивами. Осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам.
Обязательна грамотная и непрерывная оценка рисков при проведении активных операций. Умение разумно рисковать - один из элементов культуры предпринимательства в целом, а банковской деятельности - в особенности. Нужно также понимать, что современный банковский рынок немыслим без риска. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному "смягчаться", компенсироваться.
При управлении активами банка обязателен регулярный и непрерывный анализ динамики показателей движения активов коммерческих банков. Должен быть осуществлён контроль за изменениями показателей качества активов. Поэтому необходимо рассмотреть показатели качества управления активами, их характеристику и нормативное значение.
Теперь мы знаем, что входит в управление активами банка, далее очевиден поиск ответа на вопрос: как мы будем управлять активами банка? Какие методы существуют для эффективного управления качеством активов банка? Поэтому необходимо рассмотреть информационную базу и методы, которые применяются при методике проведения анализа качества управления активами.

1.2 Методика проведения анализа качества управления активами банка: информационная база, методы, показатели качества

Основным источником информации для анализа активных операций банка являются различные формы бухгалтерского баланса - публикуемая форма, оборотная ведомость, балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по МСФО. Основные формы отчётности, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, приведены в таблице 3.
В указанных формах отчётности содержится детальная и достаточно полная информация о заёмщиках банка (в том числе, наиболее крупных), характере, условиях, состоянии их ссудной задолженности, среднем уровне процентных ставок по выданным кредитам, портфеле учтённых банком векселей, видах обеспечения выданных ссуд. Здесь приводятся сведения о просроченной задолженности и просроченных процентах, даётся классификация ссудного портфеля по группам риска, по отраслям и регионам, информация о расчётном и фактически сформированном резерве на возможные пореи по ссудам, а также информация по другим активным операциям банка.
Консолидированная отчётность - достаточно новая форма представления информации о состоянии их требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов и финансовых рисков на консолидированной основе.

Таблица 3 - Перечень основных форм отчётности, предоставляемой коммерческими банками в Банк России

№	Наименование и номер формы отчётности	Нормативный акт, в соответствии с которым осуществляется составление и предоставление отчётности в Банк России
Ежемесячная отчётность
1	Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта банка (код формы № 0409101)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
2	Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (код формы № 0409115)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
3	Данные о крупных кредитах (код формы № 0409118)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
4	Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы № 0409125)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
5	Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленных банком (код формы № 0409128)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
6	Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлечённым банком депозитам и вкладам (код формы № 0409129)	Указание ЦБ РФ № 1376 -У
7	Расчёт собственных средств (капитала) (код формы № 0409134)	Положение ЦБ РФ № 215-П
8	Информация об обязательных нормативах (код формы № 0409135)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
9	Сводный отчёт о размере рыночного риска (код формы № 0409153)	Положение ЦБ РФ № 89-П
10	Сведения о резервах на возможные потери (код формы № 0409155)	Положение ЦБ РФ № 283-П
11	Сведения об инвестициях банка (код формы № 0409156)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
12	Отчёт о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению банка (код формы № 0409354)	Инструкция ЦБ РФ от 12 июля 2001 года № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) банков»
Ежеквартальная отчётность
1	Отчёт о прибылях и убытках банка (код формы № 0409102)
2	Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям (код формы № 0409130)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
3		Указание ЦБ РФ № 1376-У
4	Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым банком векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
5	Сведения о кредитах и задолженности по кредитам., выданным заёмщикам различных регионов, и размере привлечённых депозитов (код формы № 0409302)	Указание ЦБ РФ № 1376-У
6	Консолидированная отчётность	Указание ЦБ РФ № 1376-У
7	Публикуемая отчётность банков	Указание ЦБ РФ № 1376-У
8	Неконсолидированная финансовая отчетность	Указание ЦБ РФ № 1363-У
9	Информация, предоставляемая банками - эмитентами ценных бумаг (ежеквартальные отчёты по ценным бумагам)	В соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2004 года № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг банками на территории Российской Федерации»
Годовая отчётность
1	Публикуемая консолидированная отчётность	Указание ЦБ РФ № 1376-У
2	Консолидируемая финансовая отчётность	Указание ЦБ РФ № 1363-У

Целью её составления является установление характера влияния на финансовое состояние банков их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять их деятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы .
Консолидация - это не простое арифметическое сложение остатков по соответствующим счетам бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках нескольких банков, входящих в банковскую группу, а довольно ответственная процедура, которая осуществляется различными методами. Центральный Банк РФ, в частности, предлагает банкам использовать в этих целях любой из трёх методов консолидации: метод полной консолидации, метод пропорциональной консолидации и метод эквивалентной стоимости (таблица 4).

Таблица 4 - Суть методов консолидации

Метод полной консолидации	Метод пропорциональной консолидации	Метод эквивалентной стоимости
Является наиболее универсальным. Позволяет включать в состав консолидированной отчетности данные всех участников банковской (консолидированной) группы. Суть метода: при постатейном суммировании активов и пассивов балансов головной организации и участников группы - банков - в целях недопущения повторного счёта исключаются остатки по взаимным расчётам вложениям, а капитальные статьи включаются в состав отчётности пропорционально доле участия группы в капитале участника. При составлении консолидированного отчёта о прибылях и убытках постатейно суммируются все доходы и расходы головной организации и консолидируемых участников, но при этом исключаются соответственно: доходы и расходы от взаимных операций; дивиденды, полученные одними участниками от других; определяется сумма прибыли каждого участника, не принадлежащая группе (для малых участников - исходя из величины нераспределённой прибыли (убытка) участника и доли участия в капитале участника, не принадлежащего группе).	В состав консолидированной отчётности включается отчётность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников. Суть метода: активы и пассивы, доходы и расходы балансового отчёта и отчёта о прибылях и убытках каждого участника суммируются аналогично методу полной консолидации, но в размере, прямо пропорциональном доле участия балансовой (консолидированной) группы в капитале участников, при этом доля малых участников не определяется.	Применяется в тех случаях, когда участниками группы являются зарубежные банки или организации, и объединить их средства со средствами отечественных банков и головной организации в силу каких-либо причин довольно затруднительно. Суть метода состоит в замещении стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отражённой в балансовых отчётах головной банка и (или) других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника. Метод рекомендуется использовать Банком России и для консолидации отчётности зависимых хозяйственных обществ, которые имеют отличные от банков планы счетов и специфическую отчётность.

Качественное управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Анализ качества управления активами коммерческого банка

Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов – на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Стратегии, теории и методы управления активами, пассивами и ликвидностью представляют собой методологическую основу анализа финансового состояния коммерческого банка (рисунок 2).
В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.
Рисунок 2 - Методологическая база управления активами, пассивами и ликвидностью банка

Стратегия управления активами : величина и виды хранимых банком заёмных средств зависят в основном от потребностей клиентуры, которая формирует структуру его пассивов. Управление ликвидностью банка осуществляется за счёт разумного управления кредитами и хранения достаточного количества ликвидных средств.
Стратегия управления пассивами: Банкам приходиться сталкиваться с недостатком ресурсов в результате снижения темпов инфляции, а следовательно, и с ростом величины процентных ставок, появлением или ужесточением межбанковской конкуренции. Поэтому банки стараются минимизировать затраты по приобретению средств и оптимизировать структуру своих пассивов. При появлении выгодных сделок или в целях поддержания своей ликвидности банки покупают ресурсы на финансовом рынке.
Стратегия управления фондами: заключается в скоординированном управлении активами, пассивами и спрэдом одновременно. Анализируются: согласованность активов и пассивов по срокам их востребования и погашения; уровень средневзвешенных процентных ставок по привлечённым и размещённым кредитным ресурсам и ценным бумагам; движение финансовых потоков и резервов.
Метод общего фонда средств (иначе его называют методом объединения источников фондов или методом «общего котла»).
Рисунок 3 - Метод общего фонда средств

Данный метод долгие годы применялся в филиалах Центрального банка нашей страны. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. Основной задачей является прибыльное размещение имеющихся средств при условии поддержания достаточного уровня ликвидности. В этих целях вначале формируются так называемые первичные резервы - наличность, средства на счетах в федеральных резервных банках (Центральном Банке), средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, платёжные документы в процессе инкассирования; для отечественных банков - касса, корреспондентские счета, средства в инкассации.
Резервы второй очереди служат источником пополнения первичных резервов и состоят в основном из портфеля наиболее ликвидных ценных бумаг (в России - это ГКО, ОФЗ, краткосрочные депозиты в других банках, вложения в торговые ценные бумаги). От использования резервов второй очереди банк получает доход (в России - очень низкий, да и тот в основном за счёт вложений в ценные бумаги, предназначенные для торговли). Третий этап размещения средств в активы - формирование портфеля кредитов, основного источника доходов банка в развитой рыночной экономике. И последнюю очередь активы размещаются в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги, совместную деятельность, лизинг, факторинг для пополнения резервов второй очереди, а затем и первой, по мере приближения сроков погашения ценных бумаг.
Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход.
Метод общего фонда средств прост в применении, но основным его недостатком является отсутствие различий между требованиями к уровню ликвидности для разных видов активов, что ведёт к недоиспользованию средств банка и, как следствие, снижению его прибыли.
Метод общего фонда средств наиболее эффективен при централизованном управлении экономикой, когда предпринимательская деятельность предприятий и банков осуществляется в рамках государственных программ развития народного хозяйства. Формирование ресурсов и их размещение в активах происходит по мере выполнения этих программ и мало зависит от результатов работы данного банка.
Появление метода распределения активов или конверсии средств – связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.
Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Уставный фонд должен использоваться для создания капитального имущества банка, вклады до востребования - для быстротекущих активов, срочные и сберегательные вклады - для среднесрочных и долгосрочных ссуд и т.д. (Рисунок 4). Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.
Актуальность этого метода связана с тем, что он повышает ответственность каждого подразделения и руководства банка за эффективность принимаемых решений и результативность соответствующих операций. С помощью этого метода можно внедрять гибкие системы премирования отдельных работников и департаментов банка за достижение высоких показателей в работе. Данный метод позволяет установить удельный вес прибыли по различным видам активных операций банков. Чем выше доля прибыли, тем актуальнее данный вид операций для коммерческой деятельности банка. Для корректности расчётов прибыль можно взвесить по удельному весу соответствующих активов. Работа банков осуществляется в условиях постоянного изменения конъюнктуры товарных и денежных рынок. Это требует гибкого управления активными операциями банков. Цель такого управления - достижение необходимой прибыли и рентабельности.
Рисунок 4 – Метод распределения активов .

Метод общего фонда средств и метод распределения активов имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В рамках стратегии управления активами существуют следующие теории управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения (трансформации активов), теория ожидаемого дохода.
Теория коммерческих ссуд: уровень ликвидности является достаточным, если банк размещает свои средства лишь в краткосрочные ссуды, предназначенные для поддержания производственного цикла предприятий, и не выдаёт кредиты на покупку ценных бумаг, недвижимости, потребительских товаров сельскохозяйственным производителям.
Теория перемещения (трансформации активов): ликвидностью банка можно управлять. Перемещая (продавая) при необходимости некоторые виды активов за наличные. Такими активами могут быть легко реализуемые ценные бумаги правительств, федеральных, муниципальных органов и ведомств. Проблемы, которые возникают при реализации данной теории в практической деятельности банков, заключаются в следующем:
-цена продаваемых ликвидных средств может быть недостаточной для обеспечения необходимого уровня ликвидности банка;
-могут возникнуть потери будущих доходов банка, которые он понесёт при «недоиспользовании» продаваемых активов;
-ликвидность трансформируемых активов не является абсолютно предсказуемой величиной.
Теория ожидаемого дохода: управление ликвидностью возможно на основе планирования поступлений средств заёмщиков, которые, в свою очередь, зависят от получаемых ими доходов. Согласно данной теории, с одной стороны, погашение клиентами ссуд в рассрочку позволяет им поддерживать свою ликвидность, от которой зависит и ликвидность банка, а с другой - ликвидность определяется регулярными и легко планируемыми платежами его клиентов в счёт их основного долга .
Поддержание необходимого уровня ликвидности путём покупки банком заёмных средств является основой теории управления ликвидностью в рамках стратегии управления пассивами.
Одним из способов приобретения (или покупки) ликвидности является использование для этих целей федеральных резервных фондов (своего рода межбанковских кредитов) - временно свободных остатков средств банков, хранимых ими на депозитных счетах в федеральных резервных банках. Достоинствами этих фондов являются их относительно лёгкая доступность для банков, отсутствие требований по обеспечению их резервами и страховыми инструментами (т.к. они считаются приобретёнными средствами, а не вкладами), отсутствие ограничений на максимальный размер ссуды. Поскольку фонды находятся на счетах в резервных банках, тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно, в отличие от чеков, выписанных на коммерческий банк (по которым возможно получение средств лишь через 1-2 дня). К основным недостаткам относятся: необходимость ежедневного возобновления такого кредита, а с точки зрения федеральных банков - его необеспеченность.
В целях снижения риска, связанного с покупкой заёмных ликвидных средств, а также стоимости хранения ликвидных активов, используют комбинированную стратегию управления ликвидностью через управление активами и пассивами одновременно. При этом одна часть ликвидных средств накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в банках, а другая - обеспечивается заключением предварительных соглашений об открытии кредитных линий с банками-корреспондентами иди другими поставщиками средств.
В рамках данной стратегии существует несколько методов оценки потребностей банка в ликвидных средствах.
Метод источников и использования средств основан на том, что ликвидные средства банка растут, когда увеличиваются депозиты и снижается объём ссуд, в противоположной ситуации они уменьшаются. Если величина источников и объёма использованных ликвидных средств отличаются друг от друга, возникает положительный или отрицательный разрыв ликвидности.
Задачи менеджеров по управлению ликвидностью заключаются в составлении прогноза поступления / выдачи объёмов депозитов-кредитов и их ожидаемой динамики и определения возможного дефицита или излишка ликвидных средств на основе разнообразных статистических приёмов.
Методом структуры средств определяют общую предполагаемую потребность банка в ликвидных средствах путём разделения заёмных источников на категории в зависимости от возможности их обесценения и потери для банка, установления на основе опыта менеджеров необходимого резерва ликвидных средств по каждому заёмному источнику (в процентах от его величины, уменьшенный на размер обязательных резервов) и последующего их суммирования.
В методе показателей ликвидности используются основные, наиболее важные коэффициенты ликвидности, и значения их сравниваются со среднеотраслевыми показателями или с их уровнем, определяемым на основе опыта менеджеров банка. При данном методе расчёта необходимой величины ликвидных средств учитывается и объём «накопленной» ликвидности (полученной при управлении активами), и уровень «покупной» ликвидности (приобретённой в ходе управления пассивами банка).
Теперь перейдём к рассмотрению показателей качества управления активами банка, которые необходимы для применения того или иного рассмотренного метода (таблица 5).
Рассмотрены методы, показатели качества и информационная база, необходимые для проведения анализа качества управления активами банка. Выявлено, что существует несколько теорий и методов управления активами банка. У каждого рассматриваемого метода имеются свои достоинства и недостатки, которые в определённой степени зависят от экономического положения в стране. Какой из методов предпочтительнее в данный момент времени - личный выбор каждого коммерческого банка. Однако, банки не могут управлять отдельно пассивами и отдельно активами. Только совместное управление активами и пассивами даст плодотворные результаты и приведёт к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.
В 2009 году начался фондовый кризис. Следует разобраться, как возникший кризис повлиял на качество управления активами: как изменилась структура банковских активов, как пришлось подстраивать и возможно изменять имеющуюся методику проведения анализа качества управления активами банка, что изменилось в выдаче кредитов, смогли ли коммерческие банки получить прибыль в тех же объёмах, что и до кризиса?

Таблица 5 – Показатели качества управления активами кредитных организаций

№	Показатели качества управления активами	Экономическое содержание показателя	Метод расчёта показателя	Критериальный уровень показателя
1	2	3	4	5
1	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1	Данный норматив характеризует исходный уровень ликвидности банка. Экономическое содержание норматива Н 1 состоит в оценке степени обеспечения обязательств банка собственным капиталом. Чем больше значение этого норматива, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка, и наоборот	Определяется как соотношение капитала банка к его обязательствам Н 1= К / О	1,20-1,05
2	Нормативы ликвидности : устанавливаются в целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов
2.1	Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент	ПЛ1 = Лам / ПС, где: Лам-высоколиквидные активы, ПС-привлечённые средства
2.2	Норматив Н 2	Динамика роста настоящего норматива свидетельствует от том, что чем большая часть всех вкладов направляется на удовлетворение потребностей в кредитах, т.е. увеличивается остаток ссудной задолженности заёмщиков банка, тем выше значение норматива Н2.	Н 2 = КР /С где: Кр-сумма задолженности по кредитам		0,7-1,5
2.3	Норматив Н 3	Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (показывает, какая часть обязательств сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени)	Н 3 = Ла / С Ла- ликвидные активы С- сумма расчётных, текущих счетов, вкладов и депозитов		0,2-0,5
2.4	Норматив Н4	Даёт оценку удельного веса именно ликвидной части денежных средств в общей сумме активов банка, тем самым оценивая степень 9уровень) ликвидности активов банка в целом. Может быть использован в качестве сопоставимого критерия в оценке уровня ликвидности различных коммерческих банков. Чем больше доля ликвидных активов банка. Тем выше устойчивость его ликвидности, и наоборот	Н 4 = Ла /А, где: Ла-ликвидные активы, А – общая сумма активов		0,2-0,5
2.5	Коэффициент общей ликвидности Кол	Характеризует способность кредитной организации выполнять все свои обязательства за счёт всех активов	Кол= все обязательства банка / все активы		? 0,95
3	Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков Н 6	Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков и собственных средствам (капиталу) банка	Н 6 = (Крз / К)*100%, где: Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заёмщику имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заёмщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери; К – собственный капитал банка		25%
4	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н 7	Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных рисков и размера собственных средств (капитала) банка	Н 7 = (sum Кскр i / К)*10%, где: Кскр i – крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери		800%
5	Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н 9	Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка	Н 9 = (sum Kра i/ К)*100%,где Kра i– величина i-того кредитного требования		50%
6	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н 10	Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банкам	Н 10 = (sum Крси / К)*100%, где Крси – величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка		3%
7	Норматив использования собственных средств капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н 12	Регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка	Н 12 = (sum Кин / К)*100%, где Кин – велиична i-той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц аз вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям		25%
8	Показатель доходности активных операций (ДАО)		ДАО = (сумма доходов за период/среднегодовую стоимость/0,75)*100%
9	Коэффициент эффективности использования активов		К Эфф.исп.активов= активы, приносящие доход/общая сумма активов банка

1.3 Особенности управления активами банка в период финансового кризиса

В связи с возникшим финансовым кризисом у банков значительно сократились активные операции на рынке ценных бумаг. В балансах многих банков наблюдается сокращение или даже отсутствие чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, а также в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. У многих банков существенно сокращается размер портфеля ценных бумаг.
Многие банки прекратили выдавать бизнесменам такой вид займа, как кредит наличными, оставив его только для физических лиц. Сложнее стало получить экспресс-кредит и кредит без залога, кроме этого - по выдаваемым займам по сравнению с «докризисными» временами заметно выросли процентные ставки, что делает привлечение заёмных средств нерентабельным.
В немалой степени это обусловлено подорожанием финансовых ресурсов у самих банков. Сейчас процентные ставки по малому кредитованию напрямую зависят от того, из каких источников банк привлекает деньги для бизнеса, например - используют они депозитные финансовые средства или берут за границей.
Неизбежным следствием финансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Увеличилось количество проблемных займов. Получив кредиты до наступления кризиса, многие Заёмщики с его наступлением оказались не в состоянии вовремя производить причитающиеся платежи в счёт погашения займа.
Поэтому сейчас банки и иные финансово-кредитные организации при решении вопроса о предоставлении кредитов вынуждены учитывать возможные риски их непогашения, что приводит к росту процентных ставок и ужесточению условий выдачи. Тщательно анализируется кредитная история Заёмщиков, банки могут потребовать дополнительные гарантии возврата займа, предъявить повышенные требования к поручителям.
Что касается Якутска, то с октября 2010 – го по апрель 2011 года просроченная задолженность по кредитам увеличилась в два раза. Петербургские банки судятся с заёмщиками, которые не в состоянии выполнять свои обязательства по ипотеке. Если Заёмщик попал в такую ситуацию, то суд может обязать его продать заложенную квартиру, а вырученные деньги пустить в счёт погашения ипотечного кредита. Представители банков советуют до этого не доводить:
- В этом случае цена продажи будет ниже рыночной (на 15-20%), вырученных средств может не хватить на полное погашение кредита. Да и по времени процесс занимает как минимум 2-3 месяца, а то и полгода. Если же продажей занимается сам заёмщик. То продать он сможет по той цене, по которой договорится с покупателем. Часть денег уйдёт на погашение кредита, за оставшиеся деньги можно купить жильё меньшей площади или в менее престижном районе.
Однако если раньше квартиру можно было по согласованию с банком выставить на торги, то теперь процесс продажи сопряжён с рядом технологических трудностей (какие меры могут предложить банки - смотреть рисунок 5 и 6).
С другой стороны, с «ипотечным» продавцом проще сторговаться из-за срочности сделки. Таким образом, покупатель может немного сэкономить.
Для подстраховки банки советуют нотариально оформить договор купли-продажи. Этот документ поможет покупателю доказать, что деньги он действительно передавал.
Что касается методов управления активами, то метод распределения средств в большей степени соответствует требованиям рыночной экономике, этот метод может наиболее гибко приспосабливаться под влияние финансового кризиса нежели метод «общего котла».
Федеральная налоговая служба на период финансового кризиса предложила внести несколько изменений в банковскую систему России. Среди предложений совершенно необходимым налоговая служба считает ничем не ограниченный доступ налоговых инспекторов ко всей информации о финансовых операциях и межбанковских расчётах. «Большинство зарубежных налоговых администраций имеет доступ к информации национальных банковских систем, не ограниченный банковской тайной», - цитирует позицию ФНС Интерфакс.

- Заёмщик гасит кредит. - Банк остается без Заёмщика, но с деньгами (долг по кредиту погашен). - Покупатель получает квартиру, хоть и с некоторыми «нервами».

1.Заёмщик получает разрешение у банка на продажу квартиры. 2. Находит покупателя. Покупатель передаёт ему сумму, необходимую для погашения задолженности по кредиту. 3. Между продавцом (заёмщиком) и покупателем заключается договор купли- продажи. В нём прописывается, какая часть денег передана продавцу заёмщику) до получения им права собственности. 4. За счёт этой суммы Заёмщик рассчитывается с банком. 5. На гос.регистрацию сдаются документы: -о переходе права собственности (подают продавец с покупателем); -о снятии залога (письмо от банка-кредитора) 6.После регистрации права собственности покупатель передаёт продавцу оставшуюся часть суммы.

Рисунок 5 – Предложение банков по решению проблемы ипотечного кредита № 1 .

- Заёмщик продаёт квартиру вместе с обременением. - Банк вместо старого получает нового Заёмщика. - Покупатель вступает в ипотеку.

Банк разрешает Заёмщику продать квартиру. Заёмщик находит покупателя, которого банк анализирует как своего потенциального Заёмщика. Если ответ кредитного комитета положительный, то покупатель заключает с банком кредитный договор и приобретает у Заёмщика заложенную квартиру вместе с обязательствами по кредиту. После этого в Росрегистрацию подаются документы на переход права собственности и дополнительное соглашение к закладной. Где указывается новый залогодатель (новый владелец квартиры).

Рисунок 6 – Предложение банков по решению проблемы ипотечного кредита № 2
В том, что сотрудники Федеральной налоговой службы, если им удастся протолкнуть сквозь кабинет министров свои предложения, получат полный доступ к банковской тайне, есть положительная сторона. На чёрный рынок может хлынуть новый поток информации о банковских счетах и операциях, и тогда даже у самого наивного клиента банка не останется иллюзии, что информация о его финансовом положении защищена. В конце концов, кто предупреждён, тот вооружён. Если заёмщики не хотят рисковать информацией о своём финансовом положении, то им необходимо жить по средствам, не брать кредиты, не вступать в сомнительные финансовые операции. С другой стороны, если в банк будет обращаться меньше Заёмщиков, это отрицательно скажется на работе отдела кредитования, потому как меньше выданных кредитов - уменьшается прибыль банка.
На период кризиса Федеральная налоговая служба также предлагает ввести налог на финансовые операции в размере 0,5 процентов от перечисленной службы. Прогнозируют также и подорожание кредитов, хотя многие банки в условиях кризиса стараются снижать процентные ставки по кредитам с целью привлечь больше Заёмщиков .
В период финансового кризиса банки существенно сократили выдачу потребительских кредитов. Пик потребительского кредитования в России пришёлся на 2007-2009 гг., когда наблюдался бурный рост экономики и сохранялись высокие цены на нефть.
В настоящее время мене всего развит рынок образовательного кредитования. Основная его идея состоит в разрыве замкнутого круга: отсутствие необходимого образования - низкий заработок - отсутствие средств на образование - отсутствие необходимого образования. Особенности образовательного кредита: низкая процентная ставка (максимально приближена к ставке рефинансирования) и большой срок возврата кредита (обычно до 10 лет).
На сегодняшний день данные условия не обеспечены, поэтому банки вынуждены завышать стоимость кредита. Для развития рынка образовательного кредитования необходимы : -законодательная база предоставления финансовой помощи для всех желающих и способных получить образование и гарантия возврата кредита государством, позволяющая ему взять значительную часть рисков на себя.
Финансовый кризис, безусловно, повлиял на работу коммерческих банков и в частности на управление активами. Но в целом банки продолжают работать эффективно. Финансовый кризис заставляет банки пересматривать методы управления активами, быть внимательнее при проверке заёмщиков. Финансовый кризис открывает перед банками новые возможности в области управления активами. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильные высокие доходы, и в тоже время избавиться от проблемных активов.
В первой главе рассмотрены основные теоретические аспекты управления активами банка.
Важно понимать разницу между понятиями: «качественное управление», «качественные активы», «качество активов», «управление активами» и «качество управления активами».
Качественное управление - это эффективное управление, которое приносит результаты, имеющие практическую значимость для функционирования банка. Это управление, которое минимизирует убытки и потери, и приводит к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.
Качественные активы - это такие активы, которые обеспечивают адекватный (процентный) доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий или изменении условий ведения бизнеса.
Качество активов - это стабильность, устойчивость, целесообразность активов. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.
Управление активами - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств с целью получения наивысшей доходности и обеспечения ликвидности коммерческого банка .
Предмет управления активами - теория и практика принятия решений в отношении размещения и использования средств.
Управление активами включает в себя общий финансовый анализ и планирование активов, поиск ответов на ключевые вопросы: 1. «Благоприятно ли размещение и использование активов и какие меры способствуют их неухудшению?» Необходимо сохранить имеющееся положение на должном уровне и попытаться улучшить размещение и использование активов. Второй важный вопрос, на который необходимо найти ответ при управлении активами звучит так: «Куда, во что и кому (обязательная проверка надёжности партнёров!) вкладывать финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью?»
Качество управления активами - это управление, нацеленное на сохранение стабильности, устойчивости и целесообразности активов.
Цель управления качеством активов - выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность).
По качеству активы коммерческого банка подразделяются на полноценные и неполноценные. Неполноценным активом считается такой актив, который банк не может превратить в денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и т.п. .
Качество управления активами - это контроль и поддержание соответствия структуры активов структуре пассивов по срокам, ликвидности и доходности активов, объёма и доли рисковых, критических и неполноценных активов и признака изменчивости активов.
Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств) .
На основании вышенаписанного, попытаюсь составить общее определение «качествa управления активами».
Качество управления активами - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств таким образом, чтобы сохранить стабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечить ликвидность и прибыльное функционирование коммерческого банка.
Направленность развития национальной банковской системы в русле международных стандартов стала поистине стратегической задачей государственного развития. Поэтому решение проблемы определения качества и уровня стоимостной оценки активов коммерческих банков посредством разработки методологических подходов, основанных на накопленных знаниях международных стандартов, способствует решению важнейшей задачи повышения финансовой устойчивости и прозрачности всей банковской системы в целом. Теперь, когда основные теоретические аспекты управления банка рассмотрены, можно переходить к практической (расчётной) части дипломной работы. Необходимо оценить качество управления активами ОАО «Национальный Банк Траст». Анализируемый период в пределах данной дипломной работы составит три года, т.е. для проведения анализа будут использованы данные за 2008-2010гг. Будет проведено пять видов анализов: анализ рискованности активов, анализ доходности активов, анализ ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст» в ценные бумаги.
Также, необходимо оценить состав, структуру и динамику активов банка за анализируемый временной промежуток.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ» ЗА 2008-2010гг.

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ создан 26 марта 1992 года. Уже через год Банк обслуживал многие крупные предприятия и организации Якутска, стал дилером по обслуживанию выпусков Государственных городских краткосрочных облигаций администрации Якутска.
В 1996 году Банк стал членом S.W.I.F.T. В этом же году на обслуживание в банк были переведены счета таможен Северо-Западного таможенного управления. Работа с таможнями на долгие годы стала одним из важных направлений деятельности Банка. В том же году Банк начал обслуживать счета территориального дорожного фонда Якутска.
В 1997 году Банк получил статус дилера в Российской Торговой Системе, а также стал уполномоченным банком Республики Саха Якутии.
В условиях кризиса на финансовых рынках в 1998 году Банк не только не понёс финансовых потерь, но и привлёк новых клиентов, став для них надёжным финансовым партнёром.
В 1999 году Банк стал стратегическим финансовым партнёром якутских предприятий энергомашиностроения - ЛМЗ, ЗТЛ, «Электросилы».
В начале 2001 года между Банком, администрацией Якутска, Якутской ТЭЦ, ОАО АК «Якутскэнерго» и ОАО «Якутгазпром» было подписано соглашение о порядке взаимодействия по обеспечению устойчивого финансирования поставок тепловой энергии для предприятий, организаций и жилого фонда Якутска.
В 2001 году акции Банка, принадлежащие структурам группы «Интеррос», были выкуплены рядом якутских компаний.
и т.д.................

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности коммерческого банка.

Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные кредиты, ссуды и инвестиции. До 80% банковских активов приходится на такие операции, как учетно-ссудные, кредитные и операции с ценными бумагами.

Устойчивость банка в целом складывается из таких показателей его работы, как ликвидность, прибыльность и надежность . Во многом эти показатели зависят от управления активами банка.

Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. В этой связи по степени ликвидности активы банка подразделяются на:

Первоклассные ликвидные активы – непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах; государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточной денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

И четвертая группа активов, к которой относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Активы банка считаются ликвидными, если они легко могут быть обращены в наличные средства при минимальном снижении их стоимости. Но при этом ликвидные активы имеют более низкий показатель потенциальной прибыли по сравнению с активами, отвлеченными на длительный срок. Это несоответствие заставляет руководство банка конструировать структуру активов так, чтобы достигалось оптимальное сочетание прибыльности и ликвидности.

Оптимальная структура активов может быть следующей :

сумма выданных банковских ссуд должна быть больше суммы всех обязательств банка (поскольку ссуды являются предположительно наименее ликвидными активами, а депозиты – их главным источником и их неожиданный отток может вызвать нехватку средств у банка);

ликвидные активы вместе с собственным капиталом банка должны обеспечивать совокупные обязательства банка не менее чем на 20%;

соотношение высоколиквидных активов и активов, приносящих прибыль, должно быть примерно равным, чтобы недостаток ликвидности компенсировался прибыльностью активов.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов. Но эти же операции приносят банкам и значительную часть их убытков. Поэтому многие банки предпочитают большую часть своих ресурсов вкладывать в государственные ценные бумаги или в валютные операции, нежели в кредитование реального сектора экономики.

В последнее время банки увеличивают свои доходы, все активнее осуществляя нехарактерные для них операции, включая операции с ценными бумагами, лизинг, факторинг, консалтинг, траст.

Др.фактором, влияющим на ликвидность банка, явл-ся качество его активов. Качество активов определяется на основе 4 критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в ден.форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида.

По степени рискованности активы банка также подразделяются на несколько групп. Классиф-ция активов по степени риска и уровень риска каждой группы активов неоднозначны в разных странах и для различных целей. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

По степени доходности активы подразделяются на 2 группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равных условиях, больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

Кредитная организация представляет собой финансовый институт, который перераспределяет денежные потоки. Главным экономическим законом, на котором держится вся экономика, считается закон денежного обращения. Оборот денежных средств совершается под воздействием финансовых институтов, в первую очередь кредитных организаций, формирующих базу для денежного обращения и взаимосвязанных со всеми секторами и отраслями экономики .

Кредитные организации гарантируют финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления и пополняют бюджеты различных уровней необходимыми денежными средствами.

Также говоря о том, что кредитная организация, размещает и использует свои ресурсы в определенных направлениях, для получения дохода, упоминается определение активов кредитной организации.

От качества активов кредитной организации зависит достаточность денежных средств и степень принимаемых кредитных рисков. Кроме того, качество и состав активов в большей степени устанавливают платёжеспособность и ликвидность банка, а значит его надёжность. В случае если банк считается надёжным, то в него станут обращаться заёмщики, банку станут доверять. Следовательно, чем больше у банка будет заёмщиков, тем будет выгоднее для него. Рост объема деловых переговоров свидетельствует о росте прибыли банка. От точной и квалифицированной работы банков зависит экономическое состояние всей страны. Главной целью банков является формирование рациональной структуры активов, зависящие от качества активов. Правильно выполненный анализ качества активов дает возможность обнаружить главные тенденции в существовании банка и найти операции, с помощью которых увеличилась либо снизилась рентабельность (убыточность); дать оценку изменению собственного капитала и иммобилизованных активов; отследить рост (сокращение) привлечённых средств; выявить потребность в изменении (сохранении) организации работы банка.

Активы коммерческого банка представляют собой статьи бухгалтерского баланса, которые отражают применение, а кроме того распределение ресурсов коммерческого банка.

Как правило, активы банка формируются в конечном итоге активных операций - это операции по распределению собственного капитала, а также привлеченных денежных средств, с целью извлечения прибыли, обеспечивания работы банка и поддержания ликвидности .

Наибольшую долю своих доходов банк получает за счет активных операций.

В классификации структуры активов по ведущим видам деятельности банка, можно отметить следующее:

1. Первое место в банковских операциях занимают кредитные операции;
2. На втором месте находится инвестирование в ценные бумаги;
3. На третьем - кассовые активы;
4. Удельный вес прочих активов обусловлен отличительными признаками учета, тем самым он может охватывать большой круг операций, начиная от инвестиций в основные фонды, вплоть до разных расчетных банковских операций.

Процесс управления активами формируется напрямую из сбалансированного управления денежными средствами отталкиваясь от трех ключевых показателей:

1. доходности;
2. уровня риска;
3. ликвидности.

В банковской практике существует три главных способа управления активами:

Способ общего фонда средств

Абсолютно все имеющиеся ресурсы соединяются в ОФС (общие фонды средств), затем распределяются в различные группы активов в зависимости от поставленных целей кредитной организации, а также принципов ликвидности. Минус этого способа заключается в том, что он не рассматривает сроки и источники поступления денег, отсюда эффективная работа банка целиком и полностью зависит от квалификации начальства. Данный метод применяют как правило мелкие банки при устойчивой рыночной ситуации.

Способ конверсии средств либо распределения активов

Ликвидирует минусы первого способа. Источники денежных средств в зависимости от указанных сроков поступают в те или иные подразделения банка, затем данные подразделения сами распределяют эти источники в соответствующие активы. Плюсы данного способа: формирование доходов с учетом укрепления ликвидности, способна применяться различным банком в любых рыночных ситуациях.

Минусы первых двух способов заключаются в том, что они акцентируют внимание на ликвидность, а также допустимость изъятия вкладов, оставляя на втором плане заявки на кредит.

Способ научного управления

Управление активами благодаря научным способам и анализа операций предполагает применение наиболее сложных моделей и новейшего математического аппарата для исследования корреляции между разными статьями банковского баланса. Данный метод способен оказать немалую помощь руководству коммерческого банка для принятия тех или иных решений.

В соответствии с итогами исследования, проделанного специалистами РИА Рейтинг, с января по апрель 2017 г. 237 кредитных организаций из 579 показали увеличение активов. В процентном взаимоотношении позитивную динамику активов показали только 40,9% банков, несмотря на это, месяцем прежде (согласно результатам 1-го квартала) таких было больше на 1,6%. В общем динамика активов на начало 2017 года до сих пор смотрится отрицательной, однако результат немного лучше, нежели в 2016 г., тогда только у 39% банков прослеживалось увеличение активов. Учитывая это можно выделить, то что 2-ой месяц подряд прослеживается увеличение доли банков с позитивной динамикой активов. Согласно суждению специалистов РИА Рейтинг, понижение процентных ставок в экономике следом за уменьшением ключевой ставки и начала увеличения вложений должны благоприятно отразиться в динамике банковских активов. Согласно оценкам специалистов РИА Рейтинг, за 2017 год больше 65% банков сумеют продемонстрировать увеличение активов .

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банковское дело возникло и развивалось на базе ростовщического капитала. Отдельные представители власти, зажиточные торговцы, имея в своем распоряжении достаточно большие объемы денежных средств, предоставляли их взаймы. Развитие ростовщического капитала и положило начало банковскому делу.

До нашего времени не дошло достаточных сведений о том, когда возникли первые банки и какие функции они выполняли. Однако уже в древности существовали некоторые учреждения, выполняющие отдельные функции банков. В исторической литературе есть указания на то, что такие учреждения функционировали в Вавилоне, Древней Греции, Египте, Риме. Они выполняли разные операции - от комиссионных операций по покупке-продаже и осуществления платежей за счет клиентов до выдачи кредитов и выполнения роли поручителя и доверенного лица при совершении различных сделок.

Банк - это универсальная кредитная организация, осуществляющая операции по привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а так же открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки составляют основу банковской системы страны. От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверивших этим банкам свои деньги. В дальнейшем банкротства отдельных банков могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных между собой через денежный рынок и спровоцировать массовое изъятие населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы.

От четкой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. От того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, то чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Плохое качество активов непосредственно влияет и на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, то капитал банка уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Актуальность темы дипломной работы определяется многообразием и сложностью изменений, происходящих в банковской системе России, появлением многочисленных новшеств в организации, формах обслуживания и методах управления банками, необходимостью разработки целостной концепции повышения эффективности их функционирования.

Особенностью функционирования банковской системы России сегодня является ухудшение финансового состояния ряда российских коммерческих банков и как следствие увеличение числа их банкротства. Это в свою очередь ведет к снижению доверия хозяйствующих субъектов и населения к банковской системе в целом. Для преодоления данных кризисных явлений от коммерческих банков требуется применение наиболее эффективных способов управления активами и пассивами. Это также подчеркивает актуальность выбранной темы.

Цель дипломной работы - проанализировать состав, качество и методы управления активами коммерческого банка.

Объектом исследования стал ОАО «Альфа-Банк»

Предмет исследования - структура активов и организация управления активными операциями в ОАО «Альфа-Банк».

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

определить сущность активов коммерческих банков;

определить основные методы управления активами;

выяснить состав и структуру активов коммерческих банков;

дать характеристику состава и структуры активов объекта исследования;

проанализировать процесс организации управления активами в рамках объекта исследования.

В 2014 году вся банковская система России перенесла огромное потрясение. Увеличивалась ключевая ставка. Процентные ставки по кредитам достигали 50%. Все эти меры применялись с целью избежание банкротства и краха банковской системы.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса заключается в том, что проведения активных операций и определили написание дипломной работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

При написании данной работы были использованы научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.

1. ОРГНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ «АЛЬФА-БАНК»

1.1 Характеристика ОАО «Альфа-Банк»

Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Альфа-Банк является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала. По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2006 год, активы группы «Альфа-Банк», куда входят ОАО «Альфа-Банк», дочерние банки и финансовые компании, составили 15,2 млрд. долларов США, совокупный капитал -- 1,3 млрд. долларов США, кредитный портфель за вычетом резервов -- 9,5 млрд. долларов США. Чистая прибыль по итогам за 2006 года составила 190,3 млн. долларов США (по итогам 2005 года -- 180,6 млн.).

В Альфа-Банке обслуживается более 45 тыс. корпоративных клиентов и более 2,4 млн. физических лиц. Кредитование -- один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом основные заемщики -- предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая его концентрацию.

Стратегическое направление деятельности Альфа-Банка -- розничный бизнес. Сегодня в Москве открыто более 30 отделений Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.
Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с дивидендами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.

Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть -- важнейший канал распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.
Альфа-Банк -- один из немногих российских банков, где проводится международная аудиторская проверка с 1993 года.

В 2005 году Альфа-Банк внедрил новую систему управления в своих региональных подразделениях: в филиалах образовано три блока -- Дирекция корпоративного бизнеса, Дирекция розничного бизнеса и Административная дирекция, в функции которой входят решение административных вопросов и обслуживание бизнеса.

Каждый блок возглавляет отдельный руководитель, который отвечает за свое направление, выполняет свой бизнес-план и непосредственно подчиняется профильной структуре в центральном офисе банка в Москве. Председателем Кредитного комитета филиала является Административный директор, который также обладает правом вето.

Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений. В ближайшей и среднесрочной перспективе нашими приоритетами являются введение независимых членов в состав Совета директоров, повышение уровня эффективности корпоративного управления путем создания Комитетов при Совете директоров в дополнение к существующему Аудиторскому комитету, получение рейтинга корпоративного управления от международного рейтингового агентства и дальнейшее обеспечение прозрачности бизнеса Альфа-Банка.

Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная роль в Банке отводится развитию корпоративной культуры. Именно корпоративная культура, задаваемая руководством и поддерживаемая на должном уровне всеми сотрудниками Банка, определяет корпоративную этику. Неукоснительное соблюдение этических норм и верность основным ценностям служат формированию и сохранению корпоративной культуры в Альфа-Банке.

Основными конкурентами Альфа-Банка являются такие банки как Ситибанк, ВТБ 24, Сбербанк, Райфайзен, ХомБанк.

1.2 Анализ финансового состояния ОАО «Альфа-Банк»

Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.

В данной голове отображено состояние финансовых ресурсов и собственного капитала, на основе бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках годового отчета банка и информацию о состоянии системы внутреннего контроля и системы управления рисками банка, содержащуюся в последней годовой финансовой отчетности банка, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и представленной в Национальный банк в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка, регламентирующими порядок составления и представления банками финансовой отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах и бухгалтерском балансе.

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК» выполнен за период 31.12.2012 - 31.12.2014 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года (таблица 1.1).

Таблица 1.1 Бухгалтерский баланс ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 -31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.)

Наименование статьи
Денежные средства
Драгоценные металлы и камни
Средства в Национальном банке
Средства в банках
Ценные бумаги
Кредиты клиентам
Производственные финансовые активы
Долгосрочные финансовые активы
Основные средства и нематериальные активы
Имущество, предназначенное для продажи
Прочие активы
ИТОГО АКТИВЫ
Средства Национального банка
Средства банков
Средства клиентов
Ценные бумаги, выпущенные банком
Производственные финансовые обязательства
Прочие обязательства
Всего обязательства
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Фонд переоценки статей баланса
Накопленная прибыль
Всего капитал
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Таблица 1.2 Отчёт о финансовых результатах ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 - 31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.)

Наименование статьи
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные доходы
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистые комиссионные доходы
Чистые доходы по операциям с драгоценными металлами и камнями
Чистые доходы по операциям с ценными бумагами
Чистые доходы по операциям с иностранной валютой
Чистые доходы по операциям с производственными финансовыми инструментами207
Чистые отчисления в резервы
Прочие доходы
Операционные расходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Прибыль (УБЫТОК)

ОАО «Альфа-Банк» ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Другие дочерние компании ведут бухгалтерский учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета и требованиями применимого законодательства о компаниях той страны, в которой они расположены. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе этих бухгалтерских данных и соответствующим образом скорректирована для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.

Активы и обязательства Группы представляются в консолидированной финансовой отчетности в порядке их ликвидности. Такое представление является более уместным, более информативным и более значимым, чем представление активов и обязательств с разбивкой по принципу долгосрочности и краткосрочности. Долгосрочными считаются активы и обязательства со сроком погашения свыше года.

Консолидированная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, т.е. в российских рублях.

Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное.

Таблица 1.3 Консолидированный отчет о финансовом положение на декабрь 2014 год

(в тысячах рублей)			Отклонение в %.
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в центральных банках
Торговые ценные бумаги
Торговые ценные бумаги. переданные без прекращения признания
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиции
Текущие требования по налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
Итого по активам
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Синдицированные и прочие кредиты
Субординированные кредиты
Прочие финансовые обязательства
11рочие обязательства
Текущие обязательства по налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательство
Итого по обязательствам

Таблица 1.4 Собственный капитал на декабрь 2014 года

(в тысячах рублях)			Отклонение в %
Уставный капитал
Эмиссионный доход
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для:
Фонд переоценки основных средств
Фонд накопленных курсовых разниц
Распределенная прибыль/(Накопленный дефицит)
Чистые актины, принадлежащие собственникам:
Неконтрольной доле участия

Таблица 1.5

Консолидированный отчёт о совокупном доходе за 2014 год

(в тысячах рублях)			Отклонение в %
Процентные доходы
Процентные расходы
Расходы, непосредственно связанные со страхованием
Чистые процентные доходы
Прочие составляющие совокупного доходи за год
Итого совокупный доход за год
Резерв под обесценение кредитного портфеля
Чистые процентные доходы после создания резерва под
обесценение кредитного портфеля
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми
ценными бумагами
Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестициями
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной
валютой и драгоценными металлами
Прочие резервы
Прочие операционные доходы
Операционные доходы Операционные расходы
Операционная прибыль Финансовый результат от продажи дочерних компаний Доли в прибыли ассоциированной компании
Прибыль/(убыток) до налогообложения Расходы по налогу на прибыль
Прибыль/(убыток)
Прочие составляющие совокупного дохода Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов от переоценки финансовых инструментов, имеющихся в наличии для продажи Корректировки по реклассификации для расходов, включенных в состав прибылей или убытков Фонд накопленных курсовых разниц Влияние пересчета финансовой отчётности в валюту.

Управление капиталом Группы имеет следующие основные цели:

1. соблюдение требований к капиталу, установленных соответствующими центральными банками требованиями;

2. обеспечение способности Группы функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

Коэффициент достаточности капитала отслеживается ежедневно на предмет соблюдения требований, установленных Центральным Банком Российской Федерации и ежемесячно для прочих целей управления капиталом. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Центральным Банком Российской Федерации, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска, на уровне выше обязательного минимального значения.

Политика Группы по управлению капиталом направлена на поддержание капитальной базы, достаточной для сохранения доверия инвесторов, кредиторов, прочих участников рынка и для обеспечения будущего развития Группы. Центральный банк Российской Федерации устанавливает и контролирует лимиты достаточности капитала в отношении ОАО «АЛЬФА-БАНК». Лимиты достаточности капитала Amsterdam Trade Bank N.V. и ОАО ДБ «Альфа-Банк» (Казахстан) устанавливаются и контролируются Центральным банком Нидерландов и Национальный Банк Республики Казахстан соответственно.

Группа планирует свои потребности в капитале таким образом, чтобы соответствовать требованиям Центрального банка, для этого осуществляется среднесрочное и долгосрочное планирование роста активов с учетом достаточности капитала. При необходимости Группа разрабатывает и внедряет меры по увеличению капитальной базы.

Для обеспечения соответствия коэффициентам достаточности капитала в краткосрочной перспективе Группа контролирует использование капитала по сегментам деятельности. Ответственность за процедуры одобрения и контроля за использованием капитала лежит на Отделе финансового планирования и анализа Группы.

В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Группы, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства 2014 год в сравнение с 2013:

Таблица 1.6 Нормативный капитал (в тыс.руб.)

На основе приведённых выше таблиц можно сделать прогноз о финансовых ресурсов банка. Посчитаем темпы роста и темпы прироста собственного капитала и заёмного базовым методом, и на основе полученных данных сделать расчет на 2014 год. Для точного расчета и прогноза берём период 3 года, базовый 2012 год. Составим таблицу и рассчитываем:

Таблица 1.7

	Собственный капитал в млн.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %	Заёмный капитал в млн.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %

Таким образом исходя из дынных таблицы можно сказать что общий объём финансовых ресурсов на 01.10.2015 составит в среднем 7 193 629,9 из них 856 249,4 млн.руб. это собственный капитал и 6 337 380,5 млн.руб. это заёмный капитал. А банк в 2015 году увеличит объёмы выдаваемых кредитов и объёмы прибыли.

Теперь рассчитаем ряд значений коэффициентов на 31.12.2014 и сравнить их с базовыми значениями за 31.12.2012: коэффициент финансовой устойчивости и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме источников финансирования, он должен быть больше 0,5. Он рассчитывается по формуле:

Собственный капитал / Валюта баланса (1)

На 31.12.2012 К фин.уст. = 152 289,8 / 2 881 566,5 = 0,05 0,5

На 31.12.2014 К фин.уст. = 680 271,7 / 5 774 989,2 = 0,11 0,5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, он должен быть меньше 1. Рассчитывается по формуле:

Заёмные средства / Собственные средства (2)

На 31.12.2012 Ксзс = 2 729 276,7 / 152 289,8 = 17,92 1

На 31.12.2014 Ксзс = 5 094 717,5 / 680 271,7 = 7,48 1

Данный коэффициент не соответствует нормативам, но идёт к понижению. Превышения заёмных средств перед собственными не ограничивает деятельность организации. Тем не менее организация нуждается в росте собственных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + Краткосрочные Финансовые Вложения) / Текущие обязательства (3)

Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2.

На 31.12.2012 Кал = (65 523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2

На 31.12.2014 Кал = (229 852,3 + 0) / 3 405 604,7 = 0,067 0,2

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для организация является наиболее привлекательной. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + КФВ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства (4)

На 31.12.2012 Ккл = (65 523 + 0 + 1 944 141,5) / 893 925,4 = 2,248

На 31.12.2014 Ккл = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3 405 604,7 = 1,143

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Для организации рекомендуемое значение 1 и более. Рассчитывается по формуле:

Оборотные активы всего / Краткосрочные обязательства всего (5)

На 31.12.2012 Ктл = 2 729 276,7 / 2 881 566,5 = 0,947

На 31.12.2014 Ктл = 5 094 717,5 / 5 774 989,2 = 0,882

На основы посчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем выводы.

Рис. 1.1 Изменение ликвидности

По степени ликвидности об организации можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично.

Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.

Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении).

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1. Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли.

Посчитаем изменение прибыли и рентабельности на основе отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2012 по 31.12.2014.

Чистая прибыль с 2012 года увеличилась на 19 304,2 тыс.руб. (на 49,97%).

Показатель рентабельности продаж, рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль / Выручку (6)

На 31.12.2014 Рентабельность продаж = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193

На 31.12.2012 Рентабельность продаж = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295

Чистая прибыл / Собственный капитал (7)

На 31.12.2014 Рентабельность соб. капитала = 57 934,3 / 680 271,7 = 0,085

На 31.12.2012 Рентабельность соб. капитала = 38 630,1 / 152 289,8 = 0,253

Считаем показатель рентабельности активов по формуле:

Чистая прибыль / Активов всего (8)

На 31.12.2014 Рентабельность активов = 57 934,3 / 5 774 989,2 = 0,012

На 31.12.2012 Рентабельность активов = 38 630,1 / 2 881 566,5 = 0,013

Теперь построим диаграмму и сделаем выводы.

Рис. 1.2 Изменение рентабельности

Рентабельность продаж за 2014 год показывает, что 1 рубль выручки пришлось 0,193 копейки чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала показывает, что на каждый 1 рубль собственного капитала приходит 0,085 рубля к чистой прибыли. Этот показатель увеличился 21%. Рентабельность активов показывает 0,012 копейки чистой прибыли приносит каждый рубль вложений в активы.

актив банк ликвидность баланс

2. Теоретически основы управления активами коммерческого банка

2.1 Сущность и значение активных операций КБ

Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Основными источниками средств для образования активов являются: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

Существуют различные точки зрения по составу активов коммерческого банка. Условно все активы коммерческого банка можно разделить на 4 основные группы (Рисунок 2.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Активы коммерческих банков

Кассовая наличность представляет собой кассовые остатки в банке и остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке, а так же других коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдачу ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации выручки торговых операций, принимаемой банком в наличной форме. Как правило, банки устанавливают жесткие ограничения на размер кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет, и охранные мероприятия). Излишки кассового остатка уменьшаются путем передачи части наличности Центральному банку для последующего зачисления переданной суммы на корреспондентский счет коммерческого банка. При недостатке же наличных средств коммерческий банк может получить нужную сумму из Центрального банка.

Остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и также служат для осуществления текущих платежей. Как и кассовый остаток, остаток на корсчете подлежит разумной минимизации как не приносящий доходы или приносящий минимальные доходы в случае, если выплачиваются проценты по остатку на нем.

Вместе с тем эти средства образуют так называемые первичные резервы, которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка.

Инвестиционные ценные бумаги. Сюда относят облигации, векселя, акции и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависеть от его ставки. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги облагаемые налогом, и ценные бумаги, не облагаемые налогом. Последние обеспечивают процентный доход, освобождаемый от подоходного налога. Вложения в инвестиционные ценные бумаги могут быть отражены в бухгалтерской отчетности банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все банки регистрируют купленные ценные бумаги и другие активы и пассивы с указанием их первоначальной стоимости, если регулирующими органами не установлен обязательный порядок их переоценки. Естественно, что в том случае, когда процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, их рыночная стоимость будет ниже исходной (балансовой) стоимости. Поэтому банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимости, зачастую указывают их текущую рыночную стоимость. В Российской практике к инвестиционным ценным бумагам принято относить государственные облигации федерального займа с переменным купоном и постоянным доходом (ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД), облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ), векселя, эмитированные Министерством финансов РФ, муниципальные и региональные ценные бумаги, векселя банков и корпоративных эмитентов, а также акции акционерных обществ.

Кредиты. Основным видом активов банка являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другим предприятиям) плюс все пролонгированные кредиты, предоставленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.

Основные средства и нематериальные активы. К банковским активам относят также остаточную стоимость (скорректированную на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы и другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств еще называют фиксированными активами. С ними сопряжены и фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений, налогов на собственность. Эти издержки служат банку рычагом, который позволяет ему повысить операционные доходы, правда, если он в состоянии увеличить объем своих продаж до достаточно высокого уровня и зарабатывать на использовании фиксированных активов больше, чем те сами стоят.

Деятельность коммерческого банка происходит за счет осуществления им активных и пассивных операций. Пассивные операции осуществляются с целью формирование ресурсов коммерческого банка для осуществления им своей деятельности. К активным операциям относятся операции по размещению имеющихся у банков ресурсов для получения прибыли и обеспечения ликвидности. Прибыль и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему главным образом привлеченные ресурсы.

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения. По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются :

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются :

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., т. е.: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции .

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что основными активными операциями коммерческих банков являются:

кредитные операции;

инвестиционные операции;

расчетно-кассовые операции;

прочие активные операции.

Необходимость управления структурой активов коммерческого банка обуславливается тем, что банк должен обеспечить такую рациональную структуру своих активов, которая бы позволила ему ежедневно отвечать по своим обязательствам. Для этого банк должен эффективно управлять составом и структурой своих активов, т.е. принимать решения о наиболее приемлемых направлениях и способах размещения собственных и привлеченных средств.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

2.2 Виды активных операций КБ

Как следует из предыдущего раздела в состав активных операций входят следующие виды операции: кредитные, инвестиционные, расчетно-кассовые и прочие операции. Рассмотрим данные виды активных операций коммерческих банков более подробно.

2.2.1 Кредитные операции

В соответствии с российским законодательством можно выделить следующие виды кредитных операций коммерческих банков:

выдача различных видов кредита;

приобретение (учет) банками векселей;

выдача банковских гарантий;

операции финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Выдача различных видов кредита.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Банковский кредит (ссуда) - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Принципы кредитования - это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитования являются:

срочность;

возвратность;

платность;

дифференцированность;

целевой характер;

обеспеченность.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, оговоренный кредитным договором. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами и темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти и хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность-необходимость своевременного возврата после завершения использования средств.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования и использования на собственные и другие нужды.

Принцип дифференцированности кредита - один из основных принципов кредитования. Это понятие обозначает классификацию общего числа заемщиков в соответствии с наличием у них достоверных, подтвержденных способностей рассчитаться по кредиту.

Заемщики могут вызывать сомнения у кредитора относительно возможности возврата выданных им средств или наоборот, могут быть надежными, причем с подтвержденной надежностью. Для подобной классификации используется четко установленная схема кредитных рейтингов, в которой содержится большой список требований к заемщикам, самым главным из которых является показатель платежеспособности.

Этот критерий демонстрирует, насколько достоверно дебитор имеет возможность рассчитаться по кредиту в установленный срок, заплатив процентную стоимость кредита. Это свойство находится в зависимости от социально-экономических факторов.

Принцип целевого характера означает, что для получения кредита заемщик должен четко определить объект кредитования и цель его получения. Формулирование цели кредита необходимо для того, чтобы кредитор мог оценить кредитный риск, а в случае нецелевого использования кредита потребовать его досрочного погашения.

Целевой характер кредита заключается в необходимости целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком.

Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость целевого использования средств кредитора. Обычно в кредитном договоре оговаривается конкретная цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение кредитного договора, но также и получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, т.е. выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного (штрафного) ссудного процента.

Принцип обеспеченности выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в установленных законодательством способах обеспечения исполнения обязательств, таких как неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Для различных кредитов используются различные способы обеспечения или даже их комбинация. Однако все они требуют четкой организации процесса кредитования и предполагают установление контроля за его стадиями, прежде всего за целевым использованием кредитов.

Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев. Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов.

В современной российской практике кредиты классифицируют по способу выдачи и сроку кредитования. В соответствии с требованиями Банка России предоставление кредита осуществляется:

в разовом порядке;

многоразово в меру потребности, в пределах открываемой заемщику линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;

посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетового сальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском) счете;

на базе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального кредита);

другими способами.

В современной системе кредитования различаются кредиты предоставляемые:

юридическим лицам;

физическим лицам.

по контокорренту;

по овердрафту;

кредитование в пределах кредитной линии;

синдицированные;

К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести:

потребительские кредиты;

ипотечный кредит.

Контокоррентный кредит предоставляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит - это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся все платежи, включая:

оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности;

перечисление средств на открытие аккредитивов, приобретение расчетных чековых книжек;

выплату заработной платы и приравненных к ней платежей;

погашение дебетового сальдо по зачетам взаимных требований;

платежи по операционным и другим расходам организации, связанным с осуществлением основной производственной деятельности;

перечисление налоговых платежей в бюджет;

уплату штрафов и неустоек;

Кредит погашается путем зачисления всех поступлений на кредит счета.

Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым.

Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит.

Кредитовое сальдо показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента.

Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. В основном данный вид кредита предоставляется предприятиям с очень высоким уровнем кредитоспособности.

Овердрафт - это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Кредитование счета клиента (расчетного или текущего) может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета. Дополнительно к договору банковского счета многие коммерческие банки заключают специальное кредитное соглашение (или кредитный договор), где прописывают основные условия предоставления и погашения такого кредита.

Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, т.е. данный кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей и на непродолжительный срок, учитывая характер их потребности в заемных средствах.

Кредитование банком расчетного (текущего) счета клиента при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств для производства платежей осуществляется при установленном ему лимите (т.е. максимальной сумме, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем) и срока, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком.

Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а также исходя из индивидуальных особенностей заемщика (сферы деятельности, перспектив ее развития, отношения к банку: акционер, участник, и т.д.). Максимальный лимит овердрафта, как правило, устанавливается банками в определенном проценте (доле) от среднемесячных поступлений на расчетный (текущий) счет клиента в данном банке за последние 3-6 месяцев. Примерный порядок определения лимита кредитования по овердрафту в нормативных документах ЦБ РФ не указан. Он выработан практикой и в каждом банке совершенно индивидуален. Доля колеблется от 5 до 25%.

В пределах установленного заемщику лимита кредитования по овердрафту предоставление ему банком кредитов по овердрафту и погашение их может осуществляться клиентом-заемщиком неоднократно в течение всего срока действия договора (соглашения) о кредитовании банком счета клиента.

Подобные документы

Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.

курсовая работа , добавлен 20.03.2016


Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах. Теория управления ликвидностью коммерческого банка. Управление активами. Управление надежностью коммерческого банка. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.

дипломная работа , добавлен 06.05.2004


Понятие ликвидности коммерческого банка и определяющие ее факторы. Управление активами и пассивами коммерческого банка, его задачи. Сущность и основные способы управления ликвидностью коммерческого банка. Оценка ликвидности банковской системы России.

курсовая работа , добавлен 12.12.2010


Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.

дипломная работа , добавлен 01.01.2017


Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).

дипломная работа , добавлен 09.12.2013


Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО "KaspiBank". Диверсификация активных операций коммерческого банка. Автоматизация финансовой аналитики активных операций.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015


Научно-методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка. Анализ активов ОАО "Банк Каспийский". Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО "Банк Каспийский". Диверсификация активных операций банка.

дипломная работа , добавлен 27.03.2007


Общая характеристика деятельности банка. Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности. Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка. Существующие проблемы управления финансовыми активами.

дипломная работа , добавлен 28.07.2009


Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.

дипломная работа , добавлен 11.05.2014


Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.

К активам можно отнести денежные средства, ценные бумаги и акции, бизнес. Управление такими ресурсами позволяет получить серьезные преимущества. Можно конечно же, ценные бумаги или же деньги положить в банк и рассчитывать на получение процентов. Такая прибыль будет пассивной, но весьма незначительной. Именно по этой причине практически все предприниматели стараются накопленные средства вкладывать в бизнес или же инвестировать так, чтобы капитал приумножался. Но, осуществлять такие действия, не имея нужного опыта крайне непросто.

Многие люди могут с уверенностью сказать о том, что самостоятельное управление активами возможно, но оно требует весьма серьезных расходов времени, сил, средств, а также требует грамотного подхода. То есть, перед тем, как начать управление, нужно получить дополнительные знания, умения и навыки. Только после этого можно будет рационально распоряжаться средствами, грамотно инвестируя их так, чтобы они приносили прибыль.

Очень важно также выбирать варианты инвестирования, которые имели бы минимальные параметры риска. Вполне очевидно, что можно вложить свои средства в крайне выгодное предприятие на первый взгляд, но не получить феноменальной прибыли, а напротив, потерять свои накопления. Соответственно, становится понятно, что управление активами - дело многоуровневое и достаточно сложное.

Сегодня очень актуальными стали компании по управлению доверительного типа. Они предполагают предоставление высококачественных услуг по распоряжению имуществом и активами клиента, с целью получения прибыли. По сути, происходит своеобразное разделение. Владелец активов сохраняет за собой право собственности, тем не менее, передает на управление свои активы на основании договора. Такие услуги имеют значительные параметры актуальности за рубежом. В нашей стране они находятся на стадии своего становления. В тоже время, многие предприниматели давно используют такие услуги, для получения оптимально значительной прибыли от своих активов.

Процесс управления активами требует весьма значительного опыта, навыков, глубокого знания рынка. А это значит, что не каждая компания сможет предоставить услуги, которые гарантируют возможность грамотного и рационального использования предоставленных ценностей. Очень важно уделить значительное количество внимания выбору, чтобы получить услуги высококвалифицированные и высококачественные.

Взаимодействие с компаниями по управлению активами основывается на предварительной консультации, в рамках которой определяются основные аспекты сотрудничества. После чего, все оговоренные нюансы четко фиксируются в договоре, на основании которого компания будет осуществлять управление, оформление отчетов, перечисление денежных средств и пр.

Что собой представляет управление активами доверительного типа

Активами считаются любые ценности, которые могут приносить прибыль. Сегодня к активам относят не только денежные средства и ценные бумаги, но также недвижимость, предприятия, производственные и промышленные центры. Самостоятельное управление такими крупными организациями или же финансовыми потоками очень затруднительно. Как правило, собственник выбирает вариант накопления в банке, что провоцирует формирование весьма минимального дохода.

Есть также вариант управления доверительного типа. В данном случае речь идет о том, что средства или же другие ценности, включая недвижимость или же предприятие, передается под управление опытной компании на основании предварительно составленного договора. Нужно учитывать, что право собственности остается за владельцем, а вот управитель осуществляет свою деятельность исключительно в рамках определенных, четко установленных правил.

Сам процесс управления изначально направлен на осуществление действий, которые направлены на получение максимально значительной прибыли от полученных ценностей. Изначально управляющая компания оговаривает все условия и особенности сотрудничества, разрабатывается стратегический план развития. все данные согласовываются с собственником, после чего, осуществляются намеченные действия.

По своей сути, такое управление позволяет получить перспективы безопасного и в тоже время весьма эффективного пассивного дохода. В тоже время, вы должны понимать, что определенные виды доверительного управления активами имеют своеобразные риски. И подписывая договор сотрудничества нужно их учитывать. Ведь поставив подпись, вы соглашаетесь с теми условиями, которые описаны в документе.

Сам процесс управления является продуманным и комплексным. Как вы понимаете, очень важно найти опытных и знающих специалистов данной сферы, чтобы получить перспективы грамотного распоряжения вашими активами. Компаний, предоставляющих такие услуги, появилось весьма значительное количество. Тем не менее, не каждая может обеспечить вас качественным обслуживанием, и не везде работают опытные специалисты, готовые максимально оптимизировать процесс управления таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и минимизировать проявление рисков.

Следует также обратить ваше внимание на то, что есть лидеры доверительного управления - компании, которые работают не первый год и имеют существенный опыт в данном деле. Такое сотрудничество может стать своеобразным гарантом получения реально новых возможностей. Сотрудничество осуществляется исключительно на основании договорных отношений, которые регистрируются письменно. В документ нужно вносить данные, которые касаются дальнейшего предоставления отчетной документации, определять сроки ее предоставления. Не менее важным аспектом, который непременно должен быть прописан документально считается аспект выплаты вознаграждений.

Как найти компанию управляющего типа

Как вы понимаете, ассортимент очень значительный, и выбор должен быть рациональным и правильным:

• Оцените срок работы компании. Помните, чем больше специалисты просуществовали на рынке, тем более устойчивы они к различным негативным экономическим аспектам, умело распоряжаются средствами, имеют спрос у потенциальных клиентов. То есть, чем больше срок работы, тем более устойчивой является компания;
• Проверьте документальное оформление. То есть, компания должна быть зарегистрирована официально, должны быть предоставлены все необходимые документы, которые определяют законность ее работы на территории страны. Если доступа к таким документам нет, от сотрудничества отказывайтесь сразу же;
• Лучше всего отдавать предпочтение крупным компаниям, которые способны предоставить полный комплекс обслуживания. Естественно, на каждый актив устанавливается свой доверительный управляющий, но если какие-то действия его не будут соответствовать установленным требованиям договора, вы можете составить жалобу руководству компании, что спровоцирует моментальную реакцию на негативные действия;
• Обязательно изучите рейтинги независимых агентств. В сети есть немало сайтов, которые предлагают получить доступ к таким рейтингам. Независимые агентства осуществляют процесс анализа и изучения различных данных, на основании чего и выводится окончательный результат. Посредством рейтинга можно получить данные самых востребованных, устойчивых и доверенных - надежных компаний. Постарайтесь составить себе маленький список тех организаций, которые привлекли ваше максимальное внимание;
• Оцените отзывы и комментарии клиентов. На специализированных форумах открываются целые темы, посвященные данному вопросу. Потенциальные клиенты и те, кто уже сотрудничал с теми или же иными компаниями, осуществляют детальную оценку, указывают на реальные условия сотрудничества, указывают на возникающие негативные факторы и пр. Такая информация позволит вам действительно получить дополнительные приоритеты грамотного и правильного выбора;
• Обратите внимание на сайт компании. Крупные компании, которые реально работают и зарабатывают средства имеют представительский ресурс с уникальным оформлением и предоставлением различной информации, которая касается вопроса сотрудничества. Если компания не имеет такого сайта, от сотрудничества лучше всего отказаться. Ведь сегодня активное продвижение осуществляется именно посредством интернета, поэтому, такой сайт является обязательным элементом развития перспектив;
• Постарайтесь детально изучить все данные о сотрудничестве. На основании полученной информации составьте себе своеобразную таблицу, посредством которой можно будет проанализировать предоставленные данные, осуществить процесс выбора вариантов, которые оптимально подходят вам именно с учетом особенностей условий;
• Старайтесь предварительно посетить все компании из своего списка, чтобы получить детальную информацию непосредственно от сотрудников.

Такая структура поиска компании непременно поможет вам получить максимальные перспективы грамотного и рационального выбора. Оценивайте все перечисленные критерии, старайтесь максимально глубоко оценить конкурентоспособность, и поверьте, вы сможете найти ту компанию, условия сотрудничества с которой будут вам выгодны со всех позиций.

Не забывайте о том, что все сотрудничество базируется исключительно на договорных отношениях, которые фиксируются письменно. Отсутствие возможности подписать договор с компанией говорит о том, что специалисты просто не хотят брать на себя никакой реальной ответственности. С юридической точки зрения, отсутствие данного документа провоцирует отсутствие реальной возможности защитить свои права и интересы в судебном процессе.

Виды доверительного управления активами

Существуют различные виды доверительного управления. Нужно предварительно изучить данную информацию, чтобы в дальнейшем сделать грамотный выбор той компании, которая осуществляет тот или же иной вид управления:

Управление капиталом

Процесс контроля и рационального использования определенных капиталов требует весьма значительных усилий, умений и знаний. Например, паевые инвестиционные фонды - отличный вариант получения дополнительного заработка. Суть данных фондов базируется на том, что все средства, полученные компанией, объединяются, передаются под руководство одного управляющего, и в дальнейшем используются для получения существенной прибыли. Если у вас есть определенный капитал, которым вы не можете распорядиться самостоятельно, вы можете стать частью крупной инвестиционной компанией. Под управлением доверительного типа собирается существенное количество финансовых средств, которые в дальнейшем могут выступать элементом крупных инвестиций.

Ценные бумаги

Наличие таких бумаг позволяет получить перспективы определенной прибыли. Тем не менее, акции и облигации могут быстро терять свои позиции. Именно по этой причине собственники такого капитала стараются осуществить заработок сегодня и сейчас. Но, распоряжаться такими активами достаточно трудно. Нужно уметь правильно ориентироваться на рынке, грамотно осуществлять процессы инвестирования и пр., соответственно, лучшим вариантом станет сотрудничество с управляющим доверительного формата. В такой ситуации можно получить определенную стабильность получения прибыли пассивного типа.

Управление бизнесом

Сегодня данная услуга стала весьма актуальной по той причине, что посредством грамотного управления формируется возможность получить перспективы серьезного развития. Нередко даже опытные предприниматели не могут разработать стратегию развития, не могут сделать первый шаг к новым возможностям. Предприятие формирует определенную, стабильную прибыль, но может развиваться еще быстрее. Так как предприниматель не может самостоятельно разработать стратегию развития, он обращается к опытным управляющим, которые осуществляют процесс развития посредством своей работы. Нередко такие услуги требуются в том случае, если предприниматель не желает самостоятельно заниматься бизнесом.

Управление недвижимостью

Данная услуга самая востребованная. Практически каждый собственник недвижимости старается извлечь из нее определенную прибыль. Вполне очевидно, что самостоятельные поиски арендаторов и пр. действия занимают весьма значительное количество времени, требуют знаний, умений, сил и навыков. Не всегда собственник имеет возможность все действия такого формата выполнять самостоятельно, что провоцирует формирование убытков. Ведь недвижимость простаивает, но она требует определенных эксплуатационных расходов, собственник также уплачивает налоги. Именно в такой ситуации самым рациональным вариантом становится управление доверительного формата.

Управление активами на Форекс

Самый рискованный вариант, который предполагает сотрудничество с трейдерами. Заработки на международном финансовом рынке могут быть невероятно значительными, но зарабатывают исключительно те, кто имеет глубокие познания в области фундаментального анализа. Чтобы достичь процветания нужно время на изучение, практику и пр., легче отдать средства уже опытному трейдеру на управление.

Инструкция по передачи прав на доверительное управление

Процесс передачи активов под управление доверительного типа является достаточно сложным и многоуровневым. На самом деле, следует грамотно оценить ситуацию заранее, понимать все свои риски, убедиться в том, что ваши активы могут взять на управление доверительного формата. Также вы должны четко осознавать, на какую именно прибыль можете рассчитывать в свете текущих событий.

Шаг 1: Выбор компании

Мы уже дали подробную инструкцию к вопросу поиска. Самое главное в данном деле не останавливать выбор на тех предложениях, которые наделены минимальными параметрами цены. Есть немало начинающих компаний, которые возможно не смогут устоять в мире значительной конкуренции. Управление активами будет производиться вряд ли на высшем уровне, будет поставлен вопрос набора максимального количества клиентов, и не суть, что вы вообще получите какие-то выплаты. Не менее важным фактором считается проверка данных об официальной регистрации компании. Все дело в том, что если компании не имеет официальной регистрации, то взыскать с нее прибыль или же вернуть свои активы вы просто не сможете.

Шаг 2: Подготовка документов

Вы должны понимать, что все активы должны быть законными, и обязательно должны быть предоставлены документы, которые определяют, что именно вы являетесь собственником. Если такие документы не будут предоставлены, то формируется отказ в сотрудничестве. Компания не возьмется за управление активами с сомнительной репутацией.

Шаг 3: Оплата услуг

Сразу же скажем о том, что разные компании устанавливают различные варианты оплаты. Некоторые предполагают, что будут получать фиксированную прибыль, то есть, четко устанавливают параметры цены за свои услуги. Другие же устанавливают, что будут отчислять определенную сумму средств с полученной прибыли в процентном соотношении. Все данные о том, как именно будет осуществляться оплата нужно зафиксировать в договоре.

Шаг 4: Заключение договора

В договоре отражается детальная информация об условиях сотрудничества. Помните, что данный документ является основным и к нему нужно отнестись со всей ответственностью. В настоящий момент вы можете попросить предоставить вам договор на изучение, после чего, обратиться к юристу, который изучит все данные и сможет обратить ваше внимание на условия, которые будут не в вашу пользу.

Шаг 5: Начальный план

Инвестирование требует организации начального плана. В данном случае, специалисты осуществляют процедуру его разработки и предоставляют документ на одобрение собственнику активов. Отметим, что в договоре должны быть четко определены те направления инвестиций, которые приемлемы. Также может быть указана желаемая прибыль. В документ вносятся данные, которые определяют конкретные инструменты по вопросу создания портфеля инвестиционного типа.

Шаг 6: Реализация плана

Данным вопросом будут заниматься непосредственно опытные специалисты, которые производят мониторинг рынка, осуществляют процессы инвестирования, определяют точки входа и выхода из рынка.

Шаг 7: Отчетность

На основании произведенных действий компания осуществляет процедуру формирования отчета, который предоставляется собственнику активов.

Лучшие компании по управлению активами

Предлагаем ознакомиться со списком самых актуальных компаний, которые работают именно с активами:

• Церих. Популярная организация, которая работает на рынке достаточно давно. Обеспечивает инвесторам возможность участия в многочисленных инвестиционных операциях посредством создания общего инвестиционного бюджета. Компания славится своей технологичностью, честностью, открытостью, а также эффективностью. Имеет собственный ресурс, где можно изучить все нюансы взаимовыгодного сотрудничества;
• Сбербанк Управление активами. Отличный вариант надежного сотрудничества. Данная организация известна наличием невероятно крупного уставного капитала. Все портфельные управляющие работают под жестким контролем, что обеспечивает возможность достижения поставленных целей и оперативное реагирование в том случае, если управляющий осуществляет некачественное управление. Такая структура работы обеспечивает получение отличных результатов, что делает организацию одной из самых востребованных среди инвесторов, которые желают получать доход пассивного типа;
• Альпари. Принципы работы данной организации основаны на применении передовых технологий. Активно развивается область торговли на международном финансовом рынке. Имеет международные лицензии, что подтверждает надежность и профессионализм;
• РИКОМ. Предоставляет услуги брокерского формата. Считается одной из самых устойчивых. Основным аспектом работы компании является профессиональный подход к реализации поставленных целей, а также курс на самые современные передовые, инновационные технологии. Она занимает ведущие места в многочисленных рейтингах, так как недовольных клиентов практически нет. Инвесторы получают именно то, за чем сюда приходят.

Ассортимент компаний очень значительный. Главное предварительно изучить всю информацию, которую вы сможете найти о той или же иной компании. Обязательно проверить наличие разрешений на осуществление управляющей деятельности, после чего, проверить рейтинги и отзывы. Предоставленный список является самым рациональным вариантом для тех, кто только начинает работать с активами и не знает, какой компании лучше всего доверить свои средства или же недвижимость.