Любой гражданин, который хотя бы раз в жизни работал или еще только трудоустраивается, знает о том что, зарплата может быть двух видов: белая и черная.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если первая является официальной, то вторая же - незаконна, и выплачивающий ее работодатель попросту обманывает как государство, так и своего работника. Однако есть еще один вид заработной платы - серая.

Что это такое?

Серая зарплата - это выплаты, которые состоят из двух неравных частей:

1. Меньшая из них обычно выплачивается в виде белой зарплаты. Это означает, что с нее списываются все необходимые начисления.
2. Большая же часть выдается работнику на руки в виде наличных также, как и черная.

В основном, такой способ заработка можно получить, работая на представителя среднего или малого бизнеса. Для них это является отличным способом для уклонения от уплаты части налогов.

Чаще всего попасть к такому работодателю можно попасть при поиске работы в таких сферах, как:

• строительство;
• различные сферы торговли;
• обрабатывающие отрасли.

Законодательство

Удержание налогов с заработной платы производится согласно 226 статье ТК РФ.

Помимо этого, есть еще несколько статьей, которые регулируют условия предоставления тех или иных выплат работнику, которые могут оказаться меньше при применении серой схемы:

• ст. 144 ТК РФ - отпускные;
• ст. 183 ТК РФ и ст. 14 Федерального закона № 255 - оплата больничного;
• ст. 178 и 181.1 ТК РФ - выходные пособия;
• ст. 10 из ФЗ № 176 - пенсионные начисления.

В случае уклонения от налогообложения руководитель организации может попасть под налоговую ответственность, которая указана в 122 статье НК РФ, или же уголовную, согласно 198 статье УК РФ.

Серая зарплата

Серая зарплата - это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво.

Условно-легальные формы

У работодателей есть возможность предоставлять работникам серую зарплату, и при этом не скрывать ее суммы от государства.

Для этого существует несколько условно-легальных схем. Однако стоит отметить, что их использование часто приводит не только к снижению отчислений, но и к более пристальному вниманию со стороны налоговых органов.

Наиболее часто применяются две схемы:

1. Дивиденды. Крупные предприятия, чистая прибыль которых имеет существенные размеры, могут выплачивать своим сотрудникам заработок в виде дивидендов. В таком случае можно будет избавиться он некоторых видов налогообложений. Но сразу нужно оговориться, что не всем работникам можно предоставлять такую форму заработка.
2. Компенсации. Еще одним популярным способом является выплата основной части заработка в виде компенсаций за удержание зарплаты. Но стоит уточнить, что согласно законодательству, сумма таких выплат не облагается налогами и равняется 1/300 от рефинансирования, или же работодатель может назначить ее самостоятельно. Этим и пользуются недобросовестные руководители, прописывающие в локальных актах и трудовых договорах большие размеры компенсаций.

Но даже при использовании таких, вроде бы легальных схем, сотрудники все равно подвержены рискам. Чтобы максимально обезопасить работников, наниматель может заключить с ними гражданско-правовой договор.

В таком случае каждый сотрудник представляется в виде ИП, в результате чего весь его заработок облагается по упрощенной схеме.

Плюсы и минусы

Как уже было упомянуто, серая зарплата имеет ряд минусов для работника. И их довольно много, и большинство связано с тем, что официальный или белый заработок является минимальным.

Так, если сотруднику выплачивается серый заработок, то:

• сокращается сумма выплат по больничному и увольнению, а также уменьшаются отпускные;
• в случае возникновения конфликта с начальством сотрудник может получить минимальные компенсации;
• могут возникнуть сложности с получением займа или кредита, поскольку в данных можно указать только белую часть заработка.

Но главный минус такой работы станет ощутимым с приходом пенсионного возраста. Дело в том, что с минимального заработка практически нет отчислений по НДФЛ.

В результате в Пенсионном фонде не накапливается сумма, необходимая для обеспечения человека пенсией.

В отличие от сотрудников, для руководителя существует всего один недостаток, и это угроза того, что его действия будут раскрыты, и он понесет наказание.

Но все же стоит выделить один плюс для работника. В связи с тем, что с дохода практически не снимаются никакие налоговые вычеты, его итоговая зарплата становится несколько больше. Но еще раз стоит напомнить, что небольшая прибавка к заработку в будущем превратится в вычеты с пенсии.

Последствия

Практически все последствия, которые ждут сотрудника, получающего серую зарплату, отмечены в качестве минусов в предыдущем пункте.

Также стоит отметить, что получая не задокументированный заработок, сотрудник практически никак не защищен. И в случае отказа работодателя, он попросту не сможет доказать свое право на невыплаченные суммы.

Работодателя также ждут определенные последствия, если выявится, что он пользовался серой схемой.

Наименьшим наказанием будет являться административная ответственность. В худшем случае она может оказаться уголовной с последующим лишением свободы.

Куда обращаться?

В случае, если работник решит отстаивать свои права - то ему следует обратиться в три службы:

• трудовую инспекцию;
• налоговую службу;
• прокуратуру.

При этом, необходимо предоставить свои личные данные, поскольку анонимные сообщения редко приводят к желаемому результату и могут привести к пагубным последствиям.

Помимо того, нужно заранее подготовить доказательства, которые будут подкреплять показания работника.

Ответственность

При раскрытии серой схемы все стороны, которые так или иначе принимали в ней участие, ждет определенная ответственность. При этом, она будет касаться не только руководителей.

Во многих случаях под ударом налоговых служб оказываются и сотрудники, которые получали серую зарплату.

Работодателя

Согласно Налоговому кодексу, в 2020 году работодателю грозит административная ответственность в виде выплаты штрафа.

Его сумма будет составлять 20% от общей суммы, которую руководитель не выплатил в пользу налогов.

Кроме того, существуют штрафные санкции за неуплату страховых взносов, которые могут доходить до 10 тысяч рублей.

Но если окажется, что общая сумма неуплаченных налогов выросла до крупных размеров, то руководство компании, согласно 199 статье УК РФ, может быть привлечено к уголовной ответственности.

В этом случае возможны три варианта развития событий:

1. Наложение штрафа размером до 300 тысяч рублей.
2. Назначение ареста или принудительных работ.
3. Лишение свободы.

Работника

Что же касается работника - то многие считают, что в случае выявления серой схемы он может «выйти сухим из воды».

Однако не стоит забывать, что гражданин, получающий заработок, с которого не удерживался НДФЛ, должен самостоятельно декларировать свои доходы. При это, он обязан выплачивать минимум 13% с их суммы.

Если такого сделано не было - то нарушителю назначают штраф в 5% от суммы всех неуплаченных налогов.

В случае же, если сотрудник сознательно покрывал работодателя или же получал серым способом особо крупные суммы, то ему грозит уголовная ответственность по 198 статье УК РФ.

Она может иметь вид штрафа в размере от 300 тысяч до миллиона рублей. В крайнем случае сотруднику грозит тюремный срок на период от одного года до трех лет.

Что делать при невыплате?

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

1. Попытаться переждать до момента повышения зарплаты, что является не самой лучшей идеей.
2. Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
3. Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Последний вариант является самым верным, но в то же время и самым сложным из представленных, ввиду того, что работнику будет довольно тяжело доказывать свою правоту.

Куда жаловаться?

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере.

Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.

Кроме того, у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Как доказать?

Доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Но в случае, если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

1. Установить, есть ли свидетели.
2. Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
3. Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства. Сотрудник имеет право и на обращение в суд.

Обращение в суд

Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление. В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.

Предприятия ежемесячно начисляют заработную плату своим сотрудникам. Исходя из всей суммы оплаты труда, подсчитываются и социальные взносы. Общие потраченные средства являются довольно значимой расходной частью бюджета организации.

В связи с этим многие работодатели стараются всячески минимизировать расходы, а основной способ это сделать — скрыть те суммы, которые реально тратятся на сотрудников, чтобы не начислять на них налоги. В итоге и НДФЛ, и пенсионные отчисления идут только с официальной заработной платы.

Обязанность по исчислению, уплате НДФЛ также возложена законодательством на работодателей. Сейчас в РФ ставка подоходного налога практически самая низкая — 13%.

Но не это пугает работодателей: кроме НДФЛ намного большие затраты идут на перечисление средств во внебюджетные фонды. Их размер гораздо выше, и порой для мелких предприятий уплата взносов становится непосильным бременем. Поэтому они исхитряются и платят своим сотрудникам зарплату в конвертах. Как сообщает УФНС России, если заработная плата является неофициальной, то есть на нее не начисляются налоги, она считается «серой», «теневой».

Есть несколько разновидностей начисления заработной платы по серым схемам. К ним относятся зарплата, частично выдаваемая в конвертах, выплата денег в виде аннуитетов или страховых премий (с привлечением страховщиков) и прочие виды неофициальной оплаты труда работникам.

К сожалению, сейчас зарплата по серым схемам — весьма распространенное явление, а работодатели постоянно совершенствуют навыки нелегального ведения дел.

Налоговые инспекции тоже не дремлют: они разрабатывают программы проверок и предлагают работникам анонимно сообщать о фактах выплаты денег в конвертах.

Вообще, привлечь внимание налогового органа фирма может при таких условиях:

• Слишком низкая заработная плата на предприятии, ниже прожиточного минимума или средних показателей по региону в данной сфере деятельности
• Оплата труда руководителей составляет суммы, равные или ниже зарплаты простых работников
• Регистрируется поступление официальной или анонимной информации с жалобой на серые схемы выплат в организации
• При сопоставлении данных справок по форме 2-НДФЛ у сотрудников выявляется несоответствие в зарплатах: на предыдущем месте они получали намного больше
• Для взятия кредита работники подают более высокие цифры, чем получают согласно справкам о доходах

Стоит подробнее рассмотреть, как отражается зарплата в конвертах на работнике и чем она может грозить самому работодателю.

Каковы последствия зарплат в конвертах для организации?

Согласно НК РФ (статья 226 пункт 4) организация (налоговый агент) должна удержать подоходный налог из средств налогоплательщика (работника или третьего лица) по его поручению и с его согласия. Фирма может осуществлять задачи агента, когда делает выплаты физическим лицам, например, получателям ценных призов, которые поручают фирме производить платежи третьим лицам.

В статье 122 Налогового Кодекса говорится, что частичная уплата или неуплата НДФЛ из-за заниженного отражения базы для расчета налога, ошибочного (неправильного) расчета налоговой базы, либо намеренного ее занижения и иного неправомерного поступка должна повлечь установленное законом наказание.

Если признаков налогового правонарушения по ст. 129 п. 3 не зафиксировано, то штраф за подобное деяние составит 20% от невыплаченной суммы.

При установлении факта, что неправильная уплата НДФЛ произошла по тем же причинам, но при умышленном (корытном) замысле, штраф будет наложен уже в большем размере — 40% от неуплаченных средств.

При подозрении на начисление и выплату заработной платы по серой схеме налоговая инспекция обязательно проведет проверку на предприятии. И, конечно, при обнаружении факта выплаты зарплаты в конвертах возникает вопрос, какие средства на это были затрачены. В большинстве случаев такие виды выплат денег работникам напрямую связаны с сокрытием выручки от продажи товаров, услуг, работ. Таким образом, кроме зарплаты в конвертах выявляются неуплаченные суммы налога на прибыль, НДС или УНС, что зависит от выбранной системы налогообложения на предприятии.

Изначально налоговая инспекция может пригласить руководителей «подозрительных» фирм на комиссию. К ним относятся те, кто платит средства, намного меньшие средних зарплат по отрасли. Руководителям придется отчитаться лично перед чиновниками и представителями ИФНС. Обычно большинство работодателей повышают суммы официальной зарплаты после таких комиссий. В противном случае налоговый орган идет на следующий шаг — назначает выездную проверку.

Каковы же последствия обнаружения серых зарплат на предприятии? К таковым относятся:

• Выездная проверка с привлечением работников ИФНС, полиции, прокуратуры, фондов социального страхования и т.д., которые выявят не только утаивание официальных выплат, но и других налогов.
• Доначисление налогов предприятию, которые все равно придется платить.
• Дополнение уплаты недостающих сумм налогов пенями, штрафами.

Заработная плата в конвертах опасна и грозит последствиями не только для руководителя организации, но и для главного бухгалтера. Наказать могут и других сотрудников бухгалтерии, которые отвечают за оформление кассовых и расчетных документов. Они являются пособниками, поэтому тоже подпадают под статью 199 Уголовного кодекса, касающуюся уклонений от выплат налогов. Таким образом, неуплата налогов — уголовное преступление, и обнаружение фактов его совершения не останется безнаказанным для всех причастных лиц.

В соответствии со ст. 199 УКРФ любое уклонение от положенной уплаты налогов может быть произведено путем отсутствия подачи деклараций о налогах и сборах, а также иных подтверждающих документов, которые предприятия обязаны предоставлять согласно действующему законодательству. Кроме того, фирмы могут включать в декларации неправильные данные, занижая налоговую базу.

Если подобные деяния совершены в крупном размере, на должностное лицо налагается штраф 100-300 тыс. руб. либо штраф в размере дохода осужденного за время 1-2 года. Наказать руководителя предприятия и прочих ответственных лиц могут и принудительными работами до 24 месяцев с лишением права занятия некоторых должностей, а также тюремным сроком до 6 месяцев — 2 лет.

Если те же самые действия были произведены по сговору группой заинтересованных лиц, либо размер недоплаченных налогов является особо крупным, то штраф может составить 200-500 тыс. руб., либо в размере доходов осужденного за срок 1-3 года. Прочими видами наказаний могут стать принудительные работы в период до 5 лет, лишение права занятия руководящих должностей и выполнения некоторых видов деятельности до 3 лет или бессрочно, тюремное заключение на срок до 6 лет.

Есть ли последствия серой зарплаты для работника?

Многие полагают, что обнаружение серых заработных плат грозит наказанием только руководству предприятия. Действительно, на комиссии чаще вызывают именно должностных лиц, но в некоторых случаях для посещения налогового органа приглашаются и работники бухгалтерии, кадровой службы.

Вообще, ИФНС имеет право вызвать на комиссию любого представителя организации, но рядовых работников этот орган приглашать не планирует (согласно письму ФНС РФ № 3-5-04/1774).

Но ответственность для получающих серые заработные платы все же предусмотрена. До 30 апреля года, следующего за отчетным, человек обязан сам подать декларацию, включив в нее неучтенные работодателем доходы. Предварительно, либо до 15 июля следует доплатить недостающую сумму НДФЛ на реквизиты налоговой инспекции самостоятельно. Если этого не сделать, то работник понесет ответственность согласно НКРФ и прочих актов.

Таким образом, если налоговый агент (организация-работодатель) не исполняет обязательства по уплате НДФЛ, это должен сделать сам налогоплательщик (работник). Причины недоперечисления агентом сумм налога могут быть различными, но они в любом случае не могут освободить работника от исчисления и выплаты подоходного налога (на это есть указание в статье 228 НКРФ).

Есть и некоторые нюансы уплаты НДФЛ налоговым агентом. Так, если заработная плата частично выплачивается не деньгами, а в натуральном виде, то налоговый агент не имеет возможности удержать налог с этих товаров (работ, услуг). В таком случае работодатель должен до 30 дней после даты завершения налогового периода, когда эти обязательства возникли, известить работника (налогоплательщика) и налоговый орган в письменной форме. В извещении указывается отсутствие возможности уплаты НДФЛ, а также сумма этого налога.

Соответственно, обязанность уплаты налога переходит на самого налогоплательщика, о чем ему поступает налоговое уведомление (форма этого документа есть в Приложении к приказу МНС РФ № САЭ-3-04/440@ от 27.07.04 г.). Если налогоплательщик не получает уведомление, после завершения налогового периода он все равно должен самостоятельно выполнить свои обязанности и заплатить НДФЛ.

Кроме того, налоговые органы напоминают, что в случае непредоставления декларации по подоходному налогу налогоплательщик тоже несет ответственность. Об этот указано в ст. 119 НКРФ: получающему доходы грозит штраф в размере пяти процентов от неуплаченного НДФЛ за каждый месяц со дня непредоставления декларации (суммарно не больше 30% от неуплаченного налога и не менее 1000 руб.).

Также налоговые органы отмечают, что в ст. 198 Уголовного Кодекса сказано об уголовной ответственности налогоплательщиков — физлиц, которые уклоняются от обязанностей по уплате НДФЛ. За непредоставление налоговой декларации, согласно действующему законодательству, а также за подачу декларации и иных документов и отчетов с ложными сведениями может быть присуждено уголовное наказание.

Если противоправное деяние было совершено в крупных размерах, то штраф для физлица составит 100-300 тыс. руб., либо в размере оплаты труда осужденного за срок 1-2 года. Прочими видами уголовного наказания могут стать арест на 4-6 месяцев, тюремное заключение на 1 год и менее. При утаенных суммах в особо крупных размерах штраф может увеличиться до 200-500 тыс. руб., либо составить размер оплаты труда осужденного за 18-36 мес., или лишение свободы до 3 лет.

Крупный размер недоплаченной налоговой суммы — это денежные средства, составляющие более 600 тыс. руб. за период в три года, следующих друг за другом. Если доля неуплаченных сумм налогов составляет больше 10% от общей их суммы, либо является больше, чем 1800 тыс. руб., то размер недоплаты признается крупным.

Особо крупный размер неуплаченного налога — это суммы, которые составили 3 и более млн. руб. за 3 финансовых года подряд, если доля налогов, оставшихся невыплаченными, составляет от 20%, либо превышает 9 миллионов рублей.

При единичном совершении налоговых преступлений в части неуплаты НДФЛ, либо других обязательных сборов провинившиеся физлица могут выполнить все свои финансовые обязательства, в результате чего уголовная ответственность с них будет снята. Под выполнением обязательств понимается полная оплата штрафов, налогов, пеней, начисленных с учетом действующего законодательства.

Но при отсутствии уплаты денежных средств в полном объеме после проведенной налоговой проверки по данному инциденту ИФНС может направить данные в ОВД по месту жительства налогоплательщика. Эта инстанция будет решать, нужно ли возбуждать уголовное дело против налогоплательщика.

Есть и еще один немаловажный минус получения серой оплаты труда. Так как она не является неофициальной, то пенсионные отчисления с этой суммы не ведутся, поэтому в накопительную часть пенсии они не пойдут. Общий же вывод таков: неуплаченные суммы НДФЛ должны быть удержаны с налогоплательщика, то есть с работника.

Сейчас в уголовное законодательство внесены важные изменения, которые уточняют, что ответственность работника за получение заработной платы в конвертах должна существовать наравне с ответственностью работодателя.

Какой должна быть зарплата?

Как же найти компромисс между работником и работодателем, и какая сумма заработной платы не будет вызывать нареканий со стороны налоговых органов? По утверждения налоговиков «идеальная» зарплата равняется средней по отрасли, то есть примерно равняется суммам ежемесячных выплат на аналогичных должностях в регионе.

Если работодатель грубо нарушает это «золотое» правило, он сразу попадет под взор контролирующих структур, так как наверняка нарушает законодательство и выплачивает часть зарплаты в конвертах.

Серые схемы оплаты труда, как правило, предполагают снижение налогового бремени на работодателя. Ввиду малой рентабельности фирмы, что все чаще встречается в наше время, после серьезного повышения зарплаты сотрудникам можно попасть на значительные убытки. Поэтому налоговые органы уточняют, что увеличение размера оплаты труда не входит в их компетенцию. ИФНС всего лишь пытается выводить зарплату из серых схем, делая их официальными. Поэтому при наличии заработной платы ниже средней по отрасли, но выше МРОТ, формально налогового преступления не совершается.

Негативных последствий такого положения дел также быть не должно, в связи с чем работодатель на «зарплатной» комиссии может вполне успешно аргументировать тот факт, что он платит недостаточно много. При наличии реальных финансовых затруднений у предприятия стоит лучше подготовиться к вопросам сотрудника ИФНС, а также внимательно рассматривать все представленные налоговым органов доказательства вины работодателя. Это обусловлено тем, что при наличии таких доказательств суд почти всегда занимает позицию ИФНС.

Если дело дойдет до суда, то сторона обвинения будет изыскивать различные свидетельства финансовых нарушений, например, привлекая работников фирмы для дачи показаний. Им будет напомнено, что подача ложной информации также наказывается в уголовном порядке.

Как уже было сказано, сотрудники фирмы после получения заработной платы по серой схеме также могут получить срок лишения свободы.

Нередко их деятельность признается сговором с работодателем, поскольку подоходный налог сотрудником намеренно не уплачивается. Так как налогоплательщик в этом случае — работник, то фирма только заплатит пеню за неперечисление денег в срок.

Устраиваясь на работу можно столкнуться с такой ситуацией, когда вознаграждение работнику выплачивается в двух видах - официальная зарплата и неофициальная. Такая ситуация встречается часто на предприятиях малого и среднего бизнеса. Однако, стороны таких трудовых отношений должны понимать, что эта ситуация является нарушением закона, и если существует серая зарплата, то тогда может возникать ответственность работодателя, поскольку у него существует обязанность налогового агента и страхователя.

Рассмотрим, что относится к такой зарплате подробнее.

Зарплата по “цветам”: в чем отличия?

Существует несколько понятий зарплата по «цветам»:

• Когда работник заключает со своим нанимателем и вся сумма зарплаты, которая отражается в данном соглашении выплачивается ему, а работодатель с нее в полном объеме производит начисление и уплату страховых взносов и налогов, то речь идет об официальной зарплате. Ее еще принято называть «белой».
• Может возникать ситуация, когда субъект привлекает наемных работников, не оформляя с ними трудовых соглашений. он выплачивает наличкой и, как правило, «в конверте». Вознаграждения физлиц является неофициальным, оно нигде не фиксируется, взносы с этих сумм предприятие не уплачивает. Поэтому такую зарплату называют еще «черной».
• Кроме этого существует так называемая «серая» зарплата, которая предполагает, что работодатель официально выплачивает своему сотруднику небольшую часть оплаты труда в пределах установленных законодательством минимумов, а вся оставшаяся часть передается работнику неофициально наличкой.

Важно! С первой части работодатель производить все предусмотренные нормами отчисления (в том числе и на пенсии в ПФР), а по второй - никаких взносов не платиться.

Чем плоха черная зарплата?

Важно понимать, что в связи с тем, что такая зарплата является неофициальной, то о ее существовании знает только работодатель и лицо, являющееся ее получателем.

Так как с данного вознаграждения работодателем не уплачиваются отчисления в фонды, то этот период не включается для работника в трудовой стаж.

Рассчитывать он на оплату больничного листа не сможет, если конечно работодатель не произведет ему выплаты за свой счет. Что бывает очень редко. Такая же ситуация возникает и с начислением и выплатой отпускных. У многих работодателей оформить отпуск не получится.

Внимание! В большинстве случаев, для сотрудника становится недоступным оформление кредитов и займов в банках, так как администрация предприятия никогда не выдаст ему справку с его реальным доходом.

Выплата работникам неофициальной зарплаты может иметь негативные последствия и для работодателя. Это событие является серьезным правонарушением, если о нем узнают компетентные органы, компании не избежать серьезных санкций.

Ответственность

Важно понимать, что выплата неофициальной зарплаты приводит к возникновению ответственностью в соответствии с нормами законодательства как у работодателя, так и у работника.

Для работника

Нести ответственность за получение неофициальной зарплаты работник может, если:

• Сотрудник компании знает, что его работодатель не производит начисление страховых взносов и не удерживает с получаемых им сумм оплаты труда НДФЛ. Нормы права устанавливают, что производить начисление на зарплату и удерживать с зарплаты НДФЛ должен работодатель. Ситуация может возникнуть так, что сотрудник компании не знает, что этого администрация компании не делает. Поэтому у работника вина и ответственность за «черную» зарплату появляется только, если ему известно о не перечислении на нее в бюджет.
• Можно доказать сговор сотрудника с работодателем о том, что зарплата будет выплачиваться ему неофициально, а вследствие этого отчисления и налоги не будут перечисляться в бюджет.

Даже если работник получает неофициальную зарплату, он может подать до 30 апреля декларацию по форме №3-НДФЛ и до 15 июля уплатить в бюджет все рассчитанные суммы по НДФЛ.

Если этого он не сделает, серая зарплата влечет за собой ответственность работника в виде начисления пеней (1/300 ставки от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки) и штрафа за неподачу декларации в размере 5% за каждый месяц не представления отчета, но не более 30% от суммы налога, подлежащего к уплате по нему.

Внимание! Также может возникать у работника и уголовная ответственность, которая наступает если сумма не уплаченных в бюджет налогов за три года превысит 600000 рублей. В этом случае ему грозит штраф 100000-300000 рублей, назначением принудительных работ на срок один год, или лишением свободы на один год.

Для работодателя

Если выплачивается серая зарплата ответственность работодателя может быть представлена следующим образом:

• Административная ответственность согласно КоАП - за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и составлении отчетности в отношении должностных лиц от 5000 до 10000 рублей, за повторные случаи наказание 10000 - 20000 рублей или дисквалификацией на период от одного до двух лет.
• Если выплачивается зарплата в конверте ответственность работодателя в соответствии со статьей 122 и 123 НК РФ - начислением и уплатой штрафа в размере 20% от неуплаченных в бюджет НДФЛ и страховых взносов.
• Уголовная ответственность согласно УК РФ - должностное лицо могут оштрафовать в сумме 100000 - 300000 рублей (возможно увеличение до 500000 рублей), привлечение к принудительным работам на период до двух лет, либо к административному аресту на 6 месяцев, лишение свободы на два года.

Согласно действующему законодательству, при трудоустройстве работодатели обязаны заключать трудовые договоры, а впоследствии перечислять за работников страховые и налоговые взносы в ПФР и ФНС. Некоторые предпочитают этого не делать или существенно занижать официальные данные по зарплатам, дабы снизить суммы выплат, однако это является нарушением, которое может караться по КоАП РФ, а в отдельных случаях – по УК РФ.

При выплате белой зарплаты доход работников не отличается или несущественно отличается от того, что указан в трудовом договоре. Если же оплата труда производится только в конвертах, или часть денег поступает официально, а часть – неофициально, это является нарушением, о чем неоднократно напоминала ФНС.

Если сотрудники трудоустроены и получают зарплату согласно установленным нормам в законодательстве, это характеризуется следующими признаками:

• Сведения в бухгалтерских документах не отличаются от фактически выплаченных сумм;
• Работнику выдаются деньги полностью либо лично на руки в бухгалтерии, либо переводятся на банковскую карту;
• Сотрудник официально числится в штате, с ним заключен трудовой договор;
• Сведения о его окладе отражаются в трудовом соглашении и положении об оплате труда;
• Работник получает зарплату два раза в месяц, а перерыв между выплатами составляет не более 15 дней;
• При перечислении зарплаты каждый месяц сотруднику выдается расчетный лист, в котором указаны все сведения о его доходах и произведенных отчислениях в ПФР и ФНС;
• У работника имеется трудовая книжка, в которой указана дата приема на работу, основание, наименование организации и должность. При получении «черной» зарплаты данный документ не заполняется, а сам факт трудоустройства документально не подтвержден.

Как известно, при получении «серой» или «черной» зарплаты доход работника может быть несколько выше, к тому же при выплате алиментов это позволяет сократить итоговую сумму для перечисления, однако в этом есть и ряд минусов:

• Пенсия и другие социальные выплаты начисляется, исходя из данных по белой зарплате. Другие доходы учитываться не будут;
• При желании проблематично оформить кредит или получить визу, т.к. иностранному представительству или банку официальный размер белой зарплаты может показаться незначительным, и работника в данных организациях ожидает отказ;
• При расчете отпускных или выплат по больничному листку во внимание принимается только белая зарплата;
• Если с руководителем установятся плохие взаимоотношения, тот может лишить работника серой части выплат, и оплата труда не будет соответствовать выполненной работе.

Между белой, серой и черной зарплатой есть несколько существенных отличий, о которых должен знать каждый, однако официальный доход имеет меньше недостатков, чем нигде не задекларированные выплаты.

Какие существуют виды зарплат: белая, серая, черная

Чтобы максимально точно понять разницу между всеми вышеперечисленными способами выплат, необходимо изучить отдельно каждый из них. Белая зарплата – это официально подтвержденный доход, отражающийся в бухгалтерских отчетах и трудовом договоре работника. На ее основании делаются следующие отчисления:

• НДФЛ, размер которого для резидентов страны составляет 13%. НДФЛ выплачивает сам работник, но всеми перечислениями занимается бухгалтерия;
• ЕСН: величина равна 26% от зарплаты. Его выплачивает только организация;
• За счет работодателя: ФСС, ФОМС, ПФР. Их размер зависит от используемой тарифной ставки.

Рассмотрим все виды отчислений на конкретном примере:

Сазонов В.И. работает в ООО «БелПлюс» системным администратором, его зарплата составляет 50 000 руб. Из его зарплаты удерживается НДФЛ 13%, что равно 6 500 руб. Далее проводятся другие отчисления: 22% – в ПФР на страховую и накопительную части, 0,2% – в ФСС, 5,1% – в ФОМС. Итого из зарплаты Сазонова В.И. удержаны следующие суммы:

• ПФР – 11 000 руб.;
• ФСС на случай нетрудоспособности – 1450 руб.;
• ФСС при 1 классе травматизма – 100 руб.;
• ФОМС – 2550 руб.

Черная зарплата, в отличие от белой, характеризуется тем, что при приеме на работу отсутствует официальное оформление: не заключается трудовой договор и не заполняется трудовая книжка. Зарплата отдается только в конверте, т.к. сведения о ней в бухгалтерских документах отсутствуют, а организация, как правило, ведет двойную бухгалтерию и оплата труда производится из неучтенных доходов.

Чаще всего выплату черных зарплат практикуют компании, работающие в торговой, риелторской или туристической сфере. Для работников плюсы неофициального трудоустройства весьма туманны, а вот минусов вполне достаточно:

• Некоторые предприятия практикую такую схему: при приеме на работу назначают «испытательный срок» на 1 месяц, затем «увольняют» сотрудника с устной формулировкой «не подходите», не выплатив ему зарплату. Гражданам необходимо знать, что даже при трудоустройстве с испытательным сроком должен заключаться трудовой договор с соответствующей пометкой в нем;
• Работники, получающие черную зарплату, полностью лишены права на получение пособия по временной нетрудоспособности, декретных выплат и иных социальных гарантий, потому как они полагаются только тем, кто трудоустроен официально;
• Для получения кредита или ипотеки в банках обязательно требуется официальное подтверждение дохода, которое в данном случае невозможно. В кредитовании с высокой вероятностью может быть отказано даже при наличии безупречной кредитной истории;
• Граждане, получавшие всю жизнь только черную зарплату, могут рассчитывать лишь на минимальный размер пенсии по старости.

Что касается серой зарплаты, то она сочетает в себе признаки белых и черных выплат: часть денег работнику перечисляется официально и подтверждается в бухгалтерских документах, а часть отдается лично на руки в конверте.

Чем грозит такая зп: ответственность работника и работодателя

Работодателей, выплачивающих своим сотрудникам серые или черные зарплаты, при наличии доказательств после проверки Налоговая служба или Инспекция по охране труда могут привлечь за нарушение следующих законодательных актов:

• ст. 123 НК РФ: неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налогов влечет за собой штраф – 20% от суммы НДФЛ за срок, в течение которого он должен был перечислять деньги в бюджет;
• ст. 15.11 КоАП РФ: штраф за нарушение требований к бухгалтерскому учету достигает 20 000 руб. Также предусмотрена дисквалификация на период до 2-х лет;
• ст. 199.1 УК РФ, где за неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрены не только штрафы, но и лишение свободы.

Для работников намеренное сокрытие получения черных или серых зарплат также чревато неблагоприятными последствиями, начиная от получения минимальной пенсии в будущем, и заканчивая обязательным декларированием НДФЛ, если было выявлено уклонение от уплаты. Что придется сделать в таком случае:

• До 30 апреля следующего года самостоятельно задекларировать НДФЛ и подать декларацию в ФНС;
• До 15 июля оплатить НДФЛ. Если этого не сделать, к гражданину могут быть применены санкции ст. 119 НК РФ или уголовная ответственность.

Получение неофициальной зарплаты: как доказать?

Если гражданин несколько месяцев проработал в организации и исправно получал черную или серую зарплату, но в последнее время его лишили и этих выплат, используя различные оговорки, у него остается только один выход: обратиться в суд. Для этого придется заблаговременно собрать необходимые доказательства, подтверждающие его трудовую деятельность в организации: копии неофициальных платежных ведомостей, документы с указанием Ф.И.О. сотрудника, и иные документы, в которых фигурируют его данные.

Если вышеперечисленные документы не удалось добыть, остаются еще два варианта:

• Обратиться в бухгалтерию для получения справок о зарплате;
• Найти свидетелей, которые смогут на суде подтвердить трудовую деятельность гражданина в компании.

Что делать и куда жаловаться, если работодатель платит черную зарплату?

На практике часто возникают ситуации, когда граждане сами хотят получать белую зарплату, но руководители отказывают им в официальном оформлении. В данном случае необходимо написать заявление о нелегальных выплатах и предоставить его в любую из инстанций:

• Территориальную Инспекцию по охране труда;
• В ФНС по месту регистрации организации;
• В прокуратуру по месту нахождения работодателя.

Что делать, если уволили и не заплатили? Получаю черную зарплату

Такой вопрос является самым распространенным среди тех, кто работал неофициально. По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить зарплату и различные компенсации при увольнении в последний день работы, но не стоит забывать о том, что нормы ТК РФ в данном случае для обеих сторон попросту «не работают», т.к. нет документального подтверждения трудовой деятельности гражданина – договора между работником и руководителем.

Обманутый сотрудник может обратиться в Трудовую инспекцию, прокуратуру или суд, однако для этого придется собрать все доказательства о трудовой деятельности в компании, что не всегда представляется возможным. Кроме того, у работодателя остается право на судебном заседании отрицать причастность уволенного работника к компании, и тому придется доказывать неправомерные действия директора самостоятельно, т.к. в праве действует принцип «пока вина человека не доказана, он считается невиновным».