Плательщики страховых взносов определеныв ст. 419 НК РФ. Отчисления в рамках разных видов обязательного страхования необходимо производить всем работодателям применительно к начисленным суммам доходов наемного персонала, а также предпринимателям, которые осуществляют перечисления взносов «за себя» . По заработкам работников и доходам ИП тарифы и алгоритм расчета сумм к оплате значительно разнится. О том, как должна сдаваться отчетность по страховым взносам в 2018 году, мы рассказывали в статье на сайте ранее , а здесь рассмотрим действующие в 2018 г. ставки страховых взносов.

Законодательством зафиксированы обязательствапо перечислению следующих страховых взносов:

• на пополнение ресурсов системы пенсионного обеспечения;
• для распределения средств в рамках системы социального страхования (погашение сумм по больничным листам и прочие пособия);
• по обязательномумедстрахованию, дающему гражданам право пользоваться комплексом бесплатных медицинских услуг;
• в ФСС - на случай травматизма на рабочем месте и профзаболеваний (единственный вид взноса, который остался в ведении Фонда и не перешел в сферу влияния налоговиков).

Базовые тарифы ставок, применяемые работодателями и ИП без наемного персонала, представлены в таблице 1 (ст. 426 НК РФ):

Категория плательщика		База обложения	Ставка	Примечание
Работодатель (юридическое лицо или ИП), производящий отчисления за наемный персонал	Взносы ПФР (2018)	Суммарное значение облагаемого дохода физлица с начала текущего года в пределах 1 021 000 руб.	22%
		Сумма дохода, превышающая показатель предела, равного 1 021 000 руб.	10%
	Взносы на соцстрахование	Облагаемый доход физлица, не превышающий с начала года 815 000 руб.	2,9%
		Доходы физлица, превысившие лимит в 815 000 руб.	не облагаются
		Доход временно пребывающего в РФ иностранного гражданина или физического лица, не имеющего гражданства (в пределах 815 000 руб.)	1,8%
	Взносы на медстрахование	Облагаемые доходы работников (без дополнительного ограничения верхнего предела)	5,1%
	Взносы на «травматизм»	Облагаемые страховыми взносами доходы физлиц	0,2-8,5%	Всего 32 группы тарифных ставок, устанавливаемых в зависимости от класса профриска
ИП, осуществляющий уплату взносов «за себя»	Фиксированные «пенсионные» взносы	Годовой доход ИП в пределах 300 тыс. руб.	26 545,00 руб.	Тариф взносов в ПФР в 2018 году не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме.
		Доход ИП, превышающий годовой лимит в 300 тыс. руб.	1%	Максимальное ограничение общего взноса ИП на пенсионное страхование равно 212 360 руб. (26 545 х 8)
	Фиксированные взносы на медстрахование	Годовая сумма доходов ИП	5 840,00 руб.	Тариф не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме

Льготные ставки

Льгота по страховым взносам при УСН в 2018 году предоставляется субъектам хозяйствования в виде пониженных ставок. Для некоторых «упрощенцев» действуют специальные значения тарифов по отчислениям с доходов наемного персонала:

• на«пенсионные» страхвзносы – 20%;
• по взносам на медицинское и социальное страхование – 0%.

Страховые взносы при УСН в 2018 могут быть понижены до льготных показателей для юридических лиц и ИП-работодателей, если их основное направление деятельности соответствует перечню, указанному в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Дополнительное требование – от основного вида предпринимательской деятельности должно поступать не менее 70% общей доходной массы, а годовой допустимый размер доходных поступлений ограничен верхним лимитом в 79 млн. руб. Аналогичные льготы могут применяться некоммерческими и благотворительными структурами, работающими на условиях УСН с любым объектом налогообложения.

Такая же ставка взносов в ПФР в 2018 году на льготных условиях может устанавливаться и для субъектов хозяйствования, функционирующих в сфере фармации и применяющих ЕНВД. Аналогичный тариф страхвзносов предусмотрен и в отношении некоторых видов деятельности ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Отчисления по социальному и медстрахованию, страховые взносы в ПФР в 2018 году на льготных условиях могут также осуществлять лица, указанные в таблице 2:

Категория плательщика	Направление страховых перечислений	Ставка, %
хозяйственные общества, для которых в качестве основного направления работы предусмотрено внедрение результатов интеллектуальной деятельности (при условии, что учредители юридического лица обладают исключительными правами на этот НМА); юрлица и ИП, имеющие действующий договор с органами управления особых экономических зон (ОЭЗ) по мероприятиям в рамках технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности	ПФР (проценты взносов в 2018 году по доходам наемных работников)	13
		2,9
		1,8
	ОМС	5,1
Юридические лица, функционирующие в сфере инфотехнологий, занимающиеся разработкой и адаптацией программных продуктов	пенсионные взносы	8
	социальное страхование	2
	социальное страхование иностранных граждан	1,8
	медстрахование	4
Участники проекта «Сколково»	ПФР	14
	ОМС и соцстрах	0
Организации, осуществляющие оплату труда членам экипажей судов, значащихся в Российском международном реестре судов	все виды взносов	0
Юрлица и ИП со статусом: участник Крымской СЭЗ; резидент свободного порта «Владивосток»; резидент Калининградской ОЭЗ (только юрлица); резидент территории опережающего развития	ПФР	6
	соцстрах	1,5
	ОМС	0,1
Российские организации, производящие анимационную продукцию	ПФР	8
	отчисления по соцстрахованию с заработков граждан РФ	2
	отчисления по соцстрахованию с доходов лиц с иностранным гражданством	1,8
	обязательное медстрахование	4

Дополнительные тарифы

По пенсионному страхованию ст. 428 НК РФ выделена ставка дополнительного тарифа. При исчислении этих взносов не действует ограничение по уровню облагаемого дохода.

Для работодателей, которые не провели спецоценку условий труда на рабочих местах,размер тарифа, в зависимости от категории персонала и вида проводимых работ, равен:

• 6% - для трудящихся на тяжелых работах (Список № 2 и «малые» списки - п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ);
• 9% - для работающих в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 - п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Если спецоценка проводилась, величина доптарифа будет зависеть от присвоенного класса опасности, она может варьироваться в диапазоне от 0% (для класса оптимальных и допустимых условий) до 8% (применительно к рабочим местам с высоким уровнем опасности):

• 8% - 4 уровень опасности условий труда;
• 7% - вредный уровень, подкласс 3.4;
• 6% - вредный уровень, подкласс 3.3;
• 4% - вредный уровень, подкласс 3.2;
• 2% - вредный уровень, подкласс 3.1.;
• 0% - тариф для классов 1 и 2 оптимального и допустимого уровня.

Страховые взносы по договорам ГПХ

Если с человеком заключен договор ГПХ, налоги и взносы 2018 должны быть рассчитаны и уплачены по такому алгоритму:

• НДФЛ удерживается налоговым агентом, при условии, что исполнителем работ выступает физическое лицо (не ИП). При этом получатель дохода может, написав заявление нанимателю, воспользоваться правом на профессиональный вычет в сумме подтвержденных документально расходов, связанных с выполнением работ, услуг по ГПХ-договору (ст. 221 НК РФ).
• Взносы на пенсионное и медстрахование платятся, если (п. 1 ст. 420 НК РФ):
  • предметом договора является выполнение работ или оказание услуг;
  • заключен договор авторского заказа;
  • по договору осуществляется передача прав на произведения литературного, музыкального, художественного направления, или на научное произведение.
• Взносы на социальное страхование по договорам ГПХ не начисляются и не уплачиваются, если это отдельно дополнительно не оговорено в договоре.

Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 год остались такими же, как были и в 2017 году.

Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2020 годов (статья 426 Налогового кодекса).

Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.

Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2020 году

Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.

На 2020 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:

1. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
2. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
3. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2020 году.

Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.

Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).

Основные тарифы страховых взносов в 2020 году:

Вид взносов	С выплат, не превышающих предельную базу по взносам	С выплат, превышающих предельную базу по взносам
Взносы на ОПС	22%	10%
Взносы на ОМС	5,1%	5,1%
Взносы на ОСС	2,9%	не начисляются
Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС)	1,8%	не начисляются

Льготные ставки страховых взносов в 2020 году

Льготные или пониженные тарифные ставки в 2020 году смогут применять (статья 427 НК РФ):

• организации, осуществляющие IT-деятельность;
• налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
• налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
• некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
• индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
• организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
• участники проекта “Сколково”;
• плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.

Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:

Плательщик взносов	Тариф взносов
	ОПС	ОМС	ОСС
Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН	20%	0	0
организации, осуществляющие IT-деятельность	8%	4%	2%
участники проекта “Сколково”	14%	0	0
плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов	0	0	0

* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.

Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2020 году

Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:

Условия труда (класс)	оценка	тариф
опасный	4	8%
вредный	3.1 – 3.4	2 – 7%
допустимый	2	0
оптимальный	1	0

Изменение тарифов взносов на 2020 для ИП и самозанятого населения.

Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.

Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:

1. 1.ОПС – 26 545 руб
2. ОМС – 5 840 руб.

Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.

При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2020 года, в т.ч. по суммам, начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.

Тарифы взносов на «травматизм» в 2020 году

Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2020 году останутся прежними.

В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?

В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки – это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.

Вопрос № 2:

Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?

Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2020 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2020 году. При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов. Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).

Вопрос № 3:

На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2020 году?

КБК для перечисления взносов в 2020 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП - теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП .

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте .

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем .

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. ().

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса - 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) - 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи на нашем сайте.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

• на пенсионное страхование;
• на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на медицинское страхование;
• на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по .

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

• на пенсионное страхование - 22%;
• на медицинское страхование - 5,1%;
• на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству - 2,9%;
• на страхование по травматизму и профзаболеваниям - от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

• на пенсионное страхование - 10%;
• на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству - 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 - 2020 годы (ранее период составлял 2017 - 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 - 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на . Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям
IT-организации, прошедшие аккредитацию
Участники проекта «Сколково»
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН
Аптеки, работающие на ЕНВД
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает.

Работодатели платят налоги с зарплаты работников. Для некоторых групп работодателей предусмотрены пониженные ставки или, наоборот, дополнительные взносы. Мы показали, какие налоги платить с зарплаты в 2018 году в процентах в таблице.

Какие налоги с зарплаты платят в 2018 году работодатели

Налоги, которые работодатели платят с зарплаты, можно разделить на две группы.

• В первой будет один налог – НДФЛ. Его платит работник, а работодатель выступает в роли налогового агента. Выплачивая зарплату работнику, работодатель удерживает из дохода сотрудника налог и перечисляет его в бюджет,
• Во второй группе будут страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Эти платежи работодатель перечисляет из собственных средств.

Обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов исполняют все без исключения работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели.

Посмотрим, по каким тарифам работодатели перечисляют налоги с зарплаты в 2019 году. Есть изменения. Обзор всех поправок в журнале "Зарплата".

Налоги с зарплаты в 2018 году: базовые ставки (таблица)

Определенные группы работодателей имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Ряд работодателей, наоборот, обязаны перечислять дополнительные взносы. Их мы рассмотрим ниже.

Если предприятие или ИП не имеют право на применение пониженных тарифов и не обязаны исчислять дополнительные взносы, они считают зарплатные налоги по базовым тарифам.

Таблица. Базовые тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году

Налог	Ставка, %	Основание	Примечание
	13 – для резидентов	пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ	Нерезидент – гражданин, находящийся за пределами РФ в течение 183 дней на протяжении 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дохода (п.2 ст.207 НК РФ)
	30 – для нерезидентов
Обязательное пенсионное страхование	22 – с зарплаты в пределах лимита	п. 1 ст. 426 НК РФ	Лимит в 2017 году – 876000 руб. В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 1021000 руб.
	10 – с зарплаты сверх лимита
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства		п. 2 ст. 426 НК РФ	Лимит в 2017 году – 755000 руб. В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 815000 руб.
	1,8 – с зарплаты работников со статусом временно пребывающего в РФ
Взносы на травматизм		ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005	Устанавливается индивидуально в зависимости от класса проф.риска
Взносы на обязательное медицинское страхование		п. 3 ст. 426 НК РФ

Приведем пример расчета налогов с зарплаты в 2018 году по базовым тарифам.

Пример

За январь 2018 года работникам предприятия начислена зарплата 78000 руб. Предприятие платит взносы на травматизм по ставке 0,2%.

Для упрощения расчетов считаем, что все работники являются резидентами, налоговые вычеты по НДФЛ не принимаем во внимание:

• НДФЛ составляет 10140 руб. (78000 * 13%),
• Платеж в ПФР – 17160 руб. (78000 * 22%),
• Платеж в ФСС по нетрудоспособности и материнству – 2262 руб. (78000 * 2,9%),
• Взнос на травматизм – 156 руб. (78000 * 0,2%),
• Платеж на медицинское страхование – 3978 руб. (78000 * 5,1%).

Налоги с зарплаты в 2018 году: пониженные тарифы (таблица)

Смотрите в таблице, кто в 2018 году сможет платить налоги с зарплаты по пониженным тарифам.

Таблица. Пониженные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году.

Вид работодателя	Ставки взносов на обязательное страхование, %
		Пенсионное	Социальное	Медицинское
Применяющие УСН с деятельности в сферах, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ
Применяющие ЕНВД с фармацевтической деятельностью
ИП на ПСН с учетом требований пп.9 п.1 ст.427 НК РФ
НКО на УСН с учетом требований пп.7 п.1 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН
Резиденты «Сколково»
Плательщики УСН в сфере IT, резиденты особых хозяйственных зон
Работодатели в Крыму, Владивостоке и зонах опережающего хоз.развития
Плательщики зарплаты экипажам судов, внесенных в Российский международный реестр судов

Налоги с зарплаты в 2018 году: дополнительные взносы (таблица)

Работодатели платят дополнительные взносы только на пенсионное страхование и только при выплате дохода определенным группам работников:

• С зарплаты членов экипажей гражданских авиалайнеров начисляются доп.взносы по тарифу 14%,
• Дополнительные взносы с оплаты труда шахтеров платят по тарифу 6,7%,
• Дополнительные платежи с зарплаты рабочих вредных и опасных производств зависят от проведения спец.оценки условий труда.

Дополнительные взносы с зарплаты работников, занятых на тяжелых и вредных производствах, зависят от того, проводилась ли специальная оценка условий труда.

Таблица. Дополнительные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году

Вид работ	Тариф, %	Основание
Спец.оценка не проводилась
Тяжелое производство		п. 1 ст. 428 НК РФ
Вредное производство		п. 2 ст. 428 НК РФ
Спец.оценка проводилась
Тяжелые, вредные, опасные работы	2 – 8 в зависимости от результатов спец.оценки	п. 3 ст. 428 НК РФ